7月15日，接到银行收款通知，合作企业汇来本校承接科研课题经费计16万元。作会计分录：
借：银行存款160000
贷：科研事业收入160000
7月16日，收到从财政月专户核拨的预算外资金23万元，已经存行。作会计分录：
借：银行存款230000
贷：教育事业收入--专户核拨预算外资金230000
7月17日，接受某校友捐赠款26万元已存入银行。作会计分录：
借：银行存款260000
贷：其他收入--捐赠收入260000
7月19日，收到教学、科研及辅助活动之外非独立核算经营活动收入18万元已经存行。作会计分录：
借：银行存款180000
贷：经营收入180000
7月20日，收回预算拨付给附属企业的财政补助经费10万元存行。作会计分录：
借：银行存款100000
贷：拨出经费100000
7月21日，按规定出售住房收到售房款计130万元存入银行。作会计分录：
借：银行存款1300000
贷：专用基金--住房基金1300000
7月22日，一张应收票据4万元，现已到期，收回本息计46000元，已经存行。作会计分录：
借：银行存款46000
贷：应收票据40000
其他收入--利息收入6000
7月23日，预收协作收月入款计12万元已经存入银行。作会计分录：
借：银行存款120000
贷：应付及暂存款120000
7月24日，向银行取得周转金借款3万元划入存款账户。作会计分录：
借：银行存款30000
贷：借入款项30000
7月25日，收回借出款4万元划入存款账户。作会计分录：
借：银行存款40000
贷：借出款40000
7月26日，收到组织部交来代管党费计1600元，已送存银行。作会计分录：
借：银行存款1600
贷：代管款项--代管党费1600
7月27日，国库券万元现已到期，收回本息计28万元已经存入银行。作会计分录：
借：银行存款280000
贷：其他对外投资--其他收入其他投资收益280000
同时，按实际成本划转事业基金明细科目，作会计分录：
借：事业基金投资基金280000
贷：事业基金--一般基金280000
7月28日，经研究决定，收回其他对外投资计银行存款190万元，材料10万元，投资实际成本款120万元。作会计分录：
借：银行存款1900000
材料100000
贷：其他对外投资1200000
其他其他收入--投资收益800000
7月29日，接银行收款通知，学校银行存款利息计3500元，已转入存款户。作会计分录：
借：银行存款3500
贷：其他收入--利息收入3500
下午存款业务有章可循
第一堂制造业银行存款付出业务的处理
一、银行存款付出业务的种类
与前所讲银行存款收入业务处理内容相似，这一堂我们仍将从不同的企业来具体讲解银行存款付出业务的办理。下面分别归纳制造业、商品流通企业、事业单位（学校）银行存款付出所涉及的业务种类。
制造业银行存款付出所涉及的业务种类主要有：材料采购业务；生产费用核算业务；对外投资业务；固定资产取得、安装、建造业务；无形资产取得业务；应收应付业务；各种借款业务（包括债券发行）；期间费用业务等。
商品流通企业银行存款付出所涉及的业务种类主要有：借入款项业务；商品购销、储存、加工及出租业务；材料物资、包装物、低值易耗品业务；货币资金及结算款项业务；对外投资业务；固定资产业务；费用及税金业务等。
事业单位银行存款付出所涉及的业务种类主要有：事业收支业务（缴回拨款、补助等）；经营收支业务；专用基金收支业务；固定资产核算业务；应收应付业务；借入款业务；借出款业务；代管款项业务；对外投资业务等。
二、制造业银行存款付出业务的处理
案例
【例5-4】为了使出纳人员快速掌握制造业银行存款付出业务的办理方法，我们假设大江公司2007年5月份发生下列存款付出业务：
5月4日，接到开户银行付款通知，采购甲种材料50千克，每千克1200元，计60000元，货款已由银行划转。作会计分录：
借：材料采购--甲种材料60000
贷：银行存款60000
5月5日，根据采购合同，预付给恒鑫公司购材料款计3500元，款已由银行划转。作会计分录：
借：预付账款--恒鑫公司3500
贷：银行存款3500
5月7日，签发转账支票一张计46000元，支付购低值易耗品一批价款，低值易耗品已验收入库。作会计分录：
借：低值易耗品46000
贷：银行存款46000
5月8日，用转账支票支付公司销售部的下半年房租36000元。作会计分录：
借：待摊费用36000
贷：银行存款36000
5月10日，购入某股票2000股作短期投资，计付65000元，其中5000元为已宣告发放但未支取的股利。作会计分录：
借：短期投资--某股票60000
其他应收款--应收股利5000
贷：银行存款65000
5月11日，经研究决定购买飞天股票12万元，作长期投资，用存款支付价款。作会计分录：
借：长期投票投资投资120000
贷：银行存款120000
5月13日，经研究决定，用存款购买四海两年期债券24万元，年利率7%，作为长期投资。作会计分录：
借：长期债券投资投资240000
贷：银行存款240000
5月14日，经研究决定，用原材料5万元，银行存款4万元向湖人公司作长期投资，材料已交付，投资款已划转。作会计分录：
借：长期投资其他投资90000
贷：材料50000
银行存款40000
5月15日，购入不需安装的小型旧运货车一辆，评估原值6.3万元，作价2.3元，款已用存款支付。作会计分录：
借：固定资产63000
贷：累计折旧23000
银行存款40000
5月16日，购入设备一台，价款及运费计12.08万元已用存款支付，现已交付安装。作会计分录：
借：在建工程120800
贷：银行存款120800
5月17日，自专利行创造并按法律程序申请取得权，用存款支付注册费、登记费、中介费等计5000元。作会计分录：
借：无形资产--专利权5000
贷：银行存款5000
5月18日，为购货企业大浩公司代垫运费计1200元，以存款支付。作会计分录：
借：应收账款--大浩公司1200
贷：银行存款1200
5月19日，销售部赵刚出差借3600元，开出差旅费、现金支票一张自去银行取款。作会计分录：
借：其他应收款--赵刚3600
贷：银行存款3600
5月20日初借入的短期借款5万元现已到期，计付本金和利息5.4万元。作会计分录：
借：短期借款50000
财务费用4000
贷：银行存款54000
5月21日，用银行存款偿付长城公司货款8600元，作会计分录：
借：应付账款--长城公司8600
贷：银行存款8600
5月22日，签发转账支票退还银钩公司包装物押金2500元，租用的包装物已如数退还，已由仓库验收。作会计分录：
借：其他应付款--高山公司2500
贷：银行存款2500
5月23日，职工郭合飞报住院费1000元，签发转账支票一张付给。作会计分录：
借：应付福利费1000
贷：银行存款1000
5月24日，大江公司签发转账支票一张计12万元，缴纳所得税款。作会计分录：
借：应交税金所得税120000
贷：银行存款120000
5月25日，用存款支付投资者公司利润2万元。作会计分录：
借：应付利润--投资者公司20000
贷：银行存款20000
5月26日，用存款归还银行长期借款4.9万元，已计利息4600元，未计利息2400元，计付本息元。作会计分录：
借：长期借款49000
预提费用4600
财务费用2400
贷：银行存款56000
5月27日，发行两年期债券面值10万元，年利率10%，已到期，用存款兑付债券本息计11万元。作会计分录：
借：应付债券--面值100000
应付债券--应付利息10000
贷：银行存款110000
5月27日，一笔长期应付款9万元现已到期，用存款偿还。作会计分录：
借：长期应付款90000
贷：银行存款90000
5月27日，本月销售产品发生退货计6700元，退货已由仓库验收，退货款已用存款支付。作会计分录：
借：产品销售收入--退货6700
贷：银行存款6700
5月28日，用存款支付广告费5600元。作会计分录：
借：产品销售费用5600
