贷：银行存款5600
5月28日，用存款支付公司电话费1700元。作会计分录：
借：管理费用1700
贷：银行存款1700
5月29日，用存款赔偿交通事故赔款3.6万元。作会计分录：
借：营业外支出36000
贷：银行存款36000
5月30日，接银行转来付款通知，计付5月份电费共8000元。其中生产部门用电6700元，管理部门用电1300元。作会计分录：
借：制造费用6700
管理费用1300
贷：银行存款8000
5月31日，用存款支付设备的安装费6500元。作会计分录：
借：在建工程设备6500
贷：银行存款6500
第二堂商品流通企业银行存款付出业务的处理
案例
【例5-5】为了使出纳人员快速掌握商品流通企业的银行存款付出业务的办理方法，现设八格商业公司2008年6月份，发生了下列银行存款付出业务：
6月1日，用银行存款归还长期借款及利息计4500元。
借：长期借款4500
贷：银行存款4500
6月2日按面值发行的年期债券12万元，年利率10%，现已到期，用存款偿还应付债券本息计132000元。作会计分录：
借：应付债券-面值120000
应付债券--应计利息12000
贷：银行存款132000
6月3日，购进商品一批，商品进价23000元，货款已用转账支票支付。作会计分录：
借：商品采购23000
贷：银行存款23000
商品验收入库，同时应作会计分录：
借：库存商品23000
贷：商品采购23000
6月4日，购进商品一批，进货费用3500元，用存款支付，商品进价41000元开出承兑商业汇票。作会计分录：
借：商品采购41000
经营费用3500
贷：银行存款3500
应付票据41000
6月5日，收购农副产品一批计6400元，开出现金支票付款。作会计分录：
借：商品采购6400
贷：银行存款6400
6月8日，开出转账支票一张计14000元，预付鑫丰养殖场定金。作会计分录：
借：预付账款14000
贷：银行存款14000
6月9日，5月购进的商品，验收时发现多出25件计2500元，已转作待处理财产财产损益，现已查明属供货方多发，同意作购进，用存款补付货款。作会计分录：
借：待处理财产溢余2500
贷：银行存款2500
6月10日，销售商品一批计4万元，用存款支付代垫运杂费360元，发出商品办妥托收后，进行账务处理。作会计分录：
借：应收账款40360
贷：银行存款360
商品销售收入40000
6月11日，发生一笔销货退回，其金额为1万元，商品已由仓库验收，货款已用存款退还。作会计分录：
借：商品销售收入10000
贷：银行存款10000
6月12日，用存款支付加工商品的加工费3800元。作会计分录：
借：加工商品3800
贷：银行存款3800
6月13日，购进包装物、低值易耗品一批，计价款3100元，已验收入库，价款已用存款支付。作会计分录：
借：材料物资3100
贷：银行存款3100
6月14日，用存款偿还进货欠款46000元。作会计分录：
借：应付账款46000
贷：银行存款46000
6月15日，用存款支付职工王艳住院医疗费计1600元。作会计分录：
借：应付福利费1600
贷：银行存款1600
6月16日，购入短期投资某种股票3000股，计6.09万元，其中900元为已宣告发放但未支取的股利，短期投资款已用存款支付。作会计分录：
借：短期股票60000
其他应收款900
贷：银行存款60900
6月17日，购入2008年6月发行的一年期债券，计付款50700元，其中700元为应计利息。作会计分录：
借：长期投资--债券投资50000
长期投资--应计利息700
贷：银行存款50700
6月18日，向湖人公司投资转出商品5万元，划转3万元。银行作会计存款分录：
借：长期投资--其他投资80000
贷：库存商品50000
银行存款30000
6月19日，基建工程开工，预付工程价款120万元，作会计分录：
借：在建工程1200000
贷：银行存款1200000
6月20日，购进货架15个，计45000元，货款已用存款支付，货架已交付使用。作会计分录：
借：固定资产45000
贷：银行存款45000
6月21日，接银行支款通知，计付银行手续费计150元。作会计分录：
借：财务费用150
贷：银行存款150
6月22日，用存款交纳税金（营业税、所得税）计36550元。作会计分录：
借：应交税金36550
贷：银行存款36550
6月23日，用存款归还短期借款计8900元。作会计分录：
借：短期借款8900
贷：银行存款8900
6月24日，用存款退回购货企业多付的购货款1900元。作会计分录：
借：预收账款购货企业1900
贷：银行存款1900
第三堂事业单位银行存款付出业务的处理
案例
【例5-6】为了使出纳人员快速掌握银行付款业务的办理技巧，现设哈瑞大学2008年10月份发生了下列银行存款付出业务：
10月1日，根据年度财务计划购置教学设备计9万元，购置款已用存款支付，设备已验收并交付使用。作会计分录：
借：教育事业支出90000
贷：银行存款90000
同时，作会计分录：
借：固定资产90000
贷：固定基金90000
10月2日，经批准同意借出款4万元给附属企业作周转金，以转账支票付出。作会计分录：
借：借出款40000
贷：银行存款40000
10月3日，组织部党校报销购买学习资料费计2000元，开现金支票付给。作会计分录：
借：代管款项代管党费2000
贷：银行存款2000
10月4日，购入债券（或进行其他投资）计8万元。作会计分录：
借：其他对外投资80000
贷：银行存款80000
同时，划转事业基金明细账。作会计分录：
借：事业基金一般基金80000
贷：事业基金投资基金80000
10月5日，用自筹资金归还借款2万元。作会计分录：
借：借入款项20000
贷：银行存款20000
10月6日，为科研筹资的应付票据70万元已经到期，用存款支付，计付本息708000元。作会计分录：
借：应付票据700000
科研事业支出8000
贷：银行存款708000
10月7日，从银行存款提取现金230万元备发工资。作会计分录：
借：现金2300000
贷：银行存款2300000
10月8日，用存款支付校招待所的暂存款4万元。作会计分录：
借：应付及暂存招待所款40000
贷：银行存款40000
10月9日，学校教务处共15位教师出差借差旅费计4.5万元，开现金支票付给。作会计分录：
借：应收及暂付款45000
贷：银行存款45000
10月10日，科研处出差人员回校报销差旅费计2.6万元，开一现金支票2.3万元，原借支补付3000元。作会计分录：
借：科研事业支出26000
贷：应收及暂付款23000
银行存款3000
10月11日，签发转账支票1万元，支付教职工李丽住院医疗费。作会计分录：
借：专用基金福利基金10000
贷：银行存款10000
10月12日，开转账支票一张计3.8万元支付非独立核算企业经营活动支出。作会计分录：
借：经营支出38000
贷：银行存款38000
10月13日，事务科购置低值易耗品计1.6万元，已由仓库验收，货款签发转账支票付给。作会计分录：
借：材料16000
贷：银行存款16000
10月14日，按规定将预算外资金8.2万元缴入财政专户，款已划转。作会计分录：
借：应缴财政专户款82000
贷：银行存款82000
10月15日，按规定缴回上级补助收入8万元，款已通过银行划转。作会计分录：
借：上级补助收入80000
贷：银行存款80000
10月16日，按规定上缴上级款项计4万元，款已由银行划转。作会计分录：
借：上缴上级支出40000
贷：银行存款40000
10月17日，转拨给附属企业财政补助经费15万元。作会计分录：
借：拨出经费150000
贷：银行存款150000
10月18日校用自筹资金4.7万元，补助附属企业，款已通过银行划转。作会计分录：
借：对附属企业补助47000
贷：银行存款47000
10月19日，用存款交纳各项税金计6.3万元。作会计分录：
借：应交税金--各明细户63000
贷：银行存款63000
