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第27章 建立企业信用管理体系(2)

附运单依订单开出后,其签收联交由运输公司随货物送达客户处验收盖章。该项工作一般由企业销售后勤部门负责,由于签收联是法律诉讼最有力的凭据,所以信贷部对回收率的要求应该是100。那些在开户申请书上不能承诺货物签收程序的客户将不予开户。因客户原因不能获得有效签收联的,在得到后勤证实后,应将货物原样运回,且在客户未给出合理解释之前,暂停对其供货。信贷部每个月须检查上个月签收单的回收情况,对于尚未回收的,向后勤部发出催收清单,要求后勤部做出详细的回收计划,凡属遗失的,均要求其补签。

(3)核对往来账目。

1.月核对。

每月月结后,对当月有交易行为发生的客户发出对账单。包括应收款金额及当月发生的交易明细,要求客户予以核对并注明差异所在,最后盖章确认。对当月交易明细的核对也起到货物签收确认的作用,可弥补附运签收单监控力度不足的漏洞。凡当月发出的对账单,三个月内未返回的列人诉讼准备范围,对于账目之间的差异,若属客户提出的无理要求,金额较大且无法协调的,列人诉讼准备范围。

2.年核对。

对一年来无交易行为发生但账面上仍挂有应收款的客户发出对账单及催款通知书,并限定一个最后回复日期,过期仍无答复的,列入诉讼准备范围。

2.法律事务管理。

在确定了需采取法律手段的客户后,便开始准备诉讼资料,主要包括客户开户信息、交易信息、销售合同副本、原始交易凭证副本、附运签收单副本及对账单副本。之后便一直协助律师从了解案情,拟定上诉状到出庭应审、审理完结的全过程。由于信贷部掌握翔实完整的第一手诉讼依据,加上较快的反应速度,能减少因资料欠缺、举证不力或时间拖得太长而给审理带来的不利影响,从而较大程度地维护了企业的合法权益。

如何管理新客户的信用额度

所谓的信用额度管理,基本上区分为“新客户的信用额度管理”与“旧客户的信用额度管理”。新客户初次经过征信后,授予若干额度的赊销等级(或现金交易)始得交易;旧客户的信用额度,每年仍然要注意检讨,确保公司债权。

企业为了交易安全以及营业活动的健全起见,对各个客户均要分别设定信用额度。用信用调查结果报告书作参考,以能长期安定且顺利销售的客户为第一优先选择对象,而不拘泥于对方规模大小。

有关新、旧客户的信用额度,其申请办法区分如下:

(1)新往来客户:销售部门应填写信用调查报告书,将设定信用额度核示申请书,呈请主管核示授信额度。

(2)旧往来客户:有增加或减少信用额度的必要时,应再度填具信用额度变更核示申请书,呈请核示。

业务代表对于开拓客户取得订单时,应先填写“客户资料表”,送请“征信单位”,加以调查,并建议该客户的信用额度。

至于初次交易的新客户,其信用额度的管理方式,视公司策略不同,而决定“由征信单位调查”,或是授予业务部门权责,规定某种程度的信用限额内,由第一线部门自行决定。

主管要灌输“权利与义务”相等的观念:既然承当了权责,若有因自己失误而导致公司利益损失(例如呆账),必须承受处罚,或扣抵奖励金额,以兹惩罚。

新客户的授权方式,例如可规定“新客户的信用限额,甲类以50万元为限额,乙类以20万为限额;第一次订单金额在限额内,征得业务经理同意后发货。客户出货金额超过信用限额时,须得到权限核准人员的同意,才能出货。”

新客户的信用额度一经核定,假以时日,若有需要仍应加以调整;特殊状况者,以填具“申请书”方式,加以征信后需调整。另一方法是设定某期间,自动加以重新核定客户的信用额度。

例如规定“信用额度调整每半年一次,第一期为5月至10月,在11月核定完。第二期为11月至次年月,在5月核定完毕。”或者规定“如有特殊客户必须调整者,应统一于每月业务主管会议时呈报总公司业务部,经总公司派人实地调查后,以正式公文核准确立。”

如何控制信用额度的流酲

“信用管理”第一步是“信用调查、征信”,决定给予对方“信用额度”若干,其次才是执行公司的“信用管理”政策。

在流程管理上,当承接新客户的订单,第一要务是“注意信用状况”,以确保货款回收;第二要务是“订单的满足与交货收款”。在“信用程度多寡”的评估下,第一步是先申请相关单位对新客户的信用调查,第二步是依调查情形与现状,给予若干信用额度。

当业务部门承接客户订单时,即应注意客户的信用状况;若客户并非付现,而采用信用交易者,本公司应先调阅往来客户资料,有无过去往来记录(对方可能是中断过的客户)。若为新客户,处理方式有两种:一种是“业务单位”依权责审核,分别设定可容许的信用额度;另一种是由业务单位填妥客户资料,送“征信单位”审核。此“征信单位”由企业决定是“征信课”或“外聘征信调查单位”或“委托银行代予调查”等。

例如某企业对新户的来往,有严格的规定,以确保公司债权,其内部规定如下:“业务单位与新客户接洽业务之时,视实际需要填写信用调查委托书一式两份,其内容须包括公司名称、地址、负责人姓名及电话号码、调查重点等,经业务主管盖章后,一份送交服务部门;服务部门收到该项委托书后,另行填写征信案件委单一式两份,经主管、经理盖章后,一份留存,一份送征信所。征信所于完成客户信用调查之后送交档案部门,档案部门将该项资料列为密件后,正本送原委托业务主管参考。”

征信单位接获营业部的资料后,再深人调查客户资料,决定两种方式:一是将搜集资料整理评估后,决定授信额度上限;另一是征信单位经评估后,认为此顾客信用不佳,可与业务单位联系,双方讨论是否要接此订单。若业务单位执意要承接此客户订单,则由总经理(或高级主管)决定如何弥补修正(例如要求担保物、保证人、现金交易等);若采用接受担保,则初步审核由业务单位负责追踪各种工作,保证事项初步办理妥当后,再由“征信单位”审核。

审核后状况有二:若审核通过,给予信用额度;若不通过,则征信单位决定是否再增加担保物或保证,或是要求货到付现。客户订单,其金额未超过信用额度,则接受订单并出货。若订单超过信用额度,则再交由授信单位审核信用,是否增加额度。

如何建立信用额度的轅准叔限

客户的订货金额,若符合信用额度限额内,除了予以审核通过,在管理上,我们还要设定两种“核准权限”。第一种是“信用额度的核准权限”,随着职务阶级的提升,信用额度的核准权限越高。

除了“核准权限”管理功能,若客户订货超出信用额度时,为掌握商机,还要规定“超出多少额度时,应改由何种职务主管予以例外核准权限。”

例如在具体的管理办法上,我们可规定:

1.客户信用额度的核准权限如下:

20万元以下……业务总经理。

10万元以下……业务副总经理。

超过20万元以上……总经理。

2.客户若有超过所设定的信用额度事情,得参考以往购买、付款及其他信用资料,依照核准权限,由有权核准人同意后发货:

超过信用额度20万元以内……业务经理。

超过信用额度20万—10万元以内……业务副总经理。

3.客户因拟出货金额超过信用额度,而限制“暂缓出货”时,业务员得填写“客户信用状况表”,并叙述客户信用良好的确实状况,申请调升客户信用额度,经信用稽核部门查询确实良好者,获得权限核准人员同意后,才得核准出货。

如何认iR超通信用额度可能的风险

企业在规划薪资制度与奖励办法时,即将应收货款呆账的可能性计人,督促业务人员将呆账控制在一定比例之内;若呆账比例偏低,予以奖励,若偏高则予以某种程度的惩罚。

客户的应收货款一旦超过信用额度,业务员本身即应有职业性的警觉,迅速采取行动。在实务上,我们也可借助会计单位来提醒业务人员,例如客户应收账款的实额(包括未到期票据),一旦超过信用限额时(或客户账单超过两张时),即由会计填写信用超额警示单(一式二联)呈主任,交推销员存第一联,会计存第二联,以便提醒或阻止推销员对该客户信用额的扩张。

经过会计单位的提醒,仍然发生呆账情形,业务人员难辞工作不力的责任。例如我们可规定在信用限额以下的部分免赔,而其超过部分:1.经会计填具“信用超额警示单”者,由推销员赔偿全额;2.未经会计填具“信用超额警示单”者,由业务员赔偿60%,会计20,主任15,经理5。或是规定倒账金额;元以下者,依据销售发生的先后,不论产品的类别,第一笔账单免赔,其余:1.经会计填具信用超额警示单者,第二笔以后的账单,全由推销员赔偿;2.未经会计填具信用额警示单者,第二笔以后的账单,由推销员赔偿60%会计20%、主任15%、经理5。

营业人员对于信用额度客户,应随时注意其业绩消长情形、存货控制、资产变化,以及获利率、经营者之变动、业界评价等,以掌握实际状况。如客户业绩优良、信用卓著或历年来与本公司往来正常,其营运动态可确实掌握者,可以依核决权限办理信用授信。但如果经过信用调查,认为客户信用有不良现象时,或是超过其“信用额度”,应即采取适当措施,例如“提供保证”、“提供不动产抵押”、“提供有价证券抵押”等。

信用交易的控制重点有哪些

主管对于“信用交易”形态的销售行为,在控制上有几个重点,除了“征信部门”的客户信用调查、授予信用额度若干等,当信用核准后,商品运交客户,企业随之而来的管制重心是:

货品签收单的保管

为确保凭证,收回销货之账款,商品运交客户即应收回货款;若采用“赊销交易”方式,必须将“有客户签之收送货单”,加以妥善保管。

在企业的货物签收单上经常可以看到签收者常常只有“姓氏”而已,而且是“鬼画符”式的乱涂。“货物签收单”应比照“现金”、“支票”处理,货物签收单上应盖章(签收公司的全名章),并有收货人的签名其上;而且个人签名应签“姓名”,而非单一“姓氏”而已。

将应收账款记入客户分类账内

销售方法有现金交易与赊销交易。赊销的场合,只要是没有收到现金或票据,就该记人应收账款,并累计其应收账款余额。

销货予客户的“客户分类账”,是依照客户类别分类,分别逐笔记载应收账款内容、已收货款状况、已开票据情形、尚欠余额等。为了保证此账户的正确,转记人此账户的内容,必须是基于有权限的管理者或会计人员。

了解应收账款的回收状况

对于“客户分类账”上的应收账款,确定是否有翔实记载外,另一重点是确定该“应收账款”是否有依照原条件加以确定回收;控制此“应收账款”的回收状况,就是“账龄分析表”。

“账龄分析表”有必要每月及时编制,迅速提交高阶主管加以检讨。而检讨结果必须包括“滞留债权的快速回收对策”。

目前科技进步,企业可以考虑利用电脑处理应收账款,能够轻易地编制“应收账款账龄分析表”,业务单位除了平时要确保货款的准时回收,业务主管对辖区内经销商客户的付款延迟,要有所警觉,加强催收。

中小企业的经营者有必要定期检查主要客户应收账款分类账,由查阅客户分类账,进而调查有无异常交易;若为异常交易,再调查是否发生重大错误或违纪行为。因此,违纪行为很容易察觉。

将应收账款金额与客户对账

为了确保账目正确,企业应定时将公司内部记载的客户分类账上的应收账款,每半年一次,与客户互相核对,若有差异,即表示账目处理失误,应立即调查原因,加以改进。

营业单位在金钱上最易疏忽的,就是业务员收取货款,却对公司谎报“账款未收”,而擅自将货款挪作他用。故核对账目工作程序,不应由业务员负责,应当在财务高级主管或经营者的监督下实施,运用邮寄方式,直接寄往客户的财务部门。

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