第三十二条9月下旬，各分、子公司召开预算会议，确定本公司预算目标及内部预算
（续表）
的编制方法、要求、报审程序和时间计划，下发或确定内部预算编制的基础表格，开始组织本公司全面预算编制工作。
第三十三条10月下旬，各分、子公司将本公司全面预算文本和报表提交公司总部进行初审、汇总并提出平衡调整意见，提交公司预算管理委员会。公司预算管理委员会组织确定公司预算的总体协调平衡方案。
第三十四条11月中旬，公司总部召开第二次预算会议，由总部预算管理委员会组织，各分、子公司负责人和财务负责人参加，讨论通过公司预算协调平衡方案，确定各分、子公司预算修订方案。
各分、子公司按照会议通过的本公司预算修订方案，采用召集会议或者内部协调的方式调整本公司全面预算，调整后的本公司预算于12月上旬上报公司总部预算管理部门审核、汇总，形成公司总预算草案。
第三十五条12月中旬，公司总部预算管理委员会审议公司总预算草案，报公司董事会批准。董事会批准后，向各分、子公司下达年度预算。
第三十六条12月下旬，各分、子公司向本公司各预算责任单位下达预算。
第三十七条上述预算内容、程序为原则性规定，具体内容、项目、程序、文本、要求及时间计划等以每年公司总部下发的预算编制通知及下发或确定的预算基础表格为准。
预算调整
第三十八条正式下达执行的预算，一般不予调整。各公司在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等因素的变化，使财务预算的编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大偏差的，在以下情况下，可以调整预算：
（1）因执行总部政策导致公司减少收入或增加支出的。
（2）总部政策发生变更，与预算口径不可比的。
（3）国家及地方政府政策或行业政策发生重大改变，导致公司减少收入或增加支出的。
（4）市场发生重大改变非公司可控制的，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的。
（5）发生不可抗力的因素，如台风、地震等，导致公司停产或半停产等。
（6）出现其他符合预算调整条件的情况。
第三十九条预算调整的程序。
（1）对于不影响总公司预算目标的各公司内部预算的调整，应经本公司预算管理委员会批准并报总公司预算部门备案存档。
（2）对影响总公司总体预算目标的预算调整，应报总公司预算部门审核，报总公司预算管理委员会审批。
（3）公司及各分、子公司预算调整时应由预算管理委员会组织召开预算会议，商讨调整的原因、单位、部门、时间、项目及额度。预算调整后，形成书面文件，并编制新的调整
（续表）
后预算表，注明调整时间、具体执行时间并编写调整说明。
第四十条预算调整的时间。
公司总预算的调整在公司半年度预算执行会议、第三季度预算执行会议上讨论。
原则上，各分、子公司每季度最多可以进行一次预算调整，为更有效地实施预算控制，各分、子公司内部各部门预算的调整及预算项目内部的调整，可采取简化的程序进行，但制度应报总公司预算管理委员会审批。
第四十一条年终预算考核以调整后的预算为准。
预算执行与控制
第四十二条公司及各分、子公司预算批准下达后，各预算执行责任单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到内部各部门、单位、环节及岗位，落实各部门、单位、环节、岗位的预算编制、执行、控制、报告的责任，形成全方位的财务预算执行责任体系。
第四十三条公司实行预算执行分析报告制度。预算执行过程中，各级预算责任单位应及时组织专人追踪督查预算的执行情况，全面跟踪分析预算的执行进度、执行差异，形成预算执行分析报告，逐级向上汇报。
第四十四条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。
（1）临时报告。及时报告重大的差异及问题。
（2）定期报告分为日、周或旬、月、季、年报告。各公司根据自身实际需要，确定各级预算责任单位的报告周期及要求，建立相关制度报公司总部预算管理委员会备案存档。
第四十五条预算执行报告的内容。
预算执行分析报告的内容主要包括：
（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。
（2）具体分析预算执行差异。
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大的建议。
预算执行分析报告的主要表现形式为报表和说明性文本。
第四十六条公司实行预算执行例会制度。各公司及责任单位定期召开预算执行例会，分析预算的执行情况，落实改进措施并布置相关工作，讨论形成上报的本级预算执行报告。
各公司应建立预算执行例会制度，明确本公司各级预算责任单位例会的周期、内容、形式及其他要求。
按季度召开总部预算执行会议。各分、子公司应及时上报本公司季度、半年度、年度预算执行报告，并按总部通知要求报送相关会议文件。
第四十七条各分、子公司及各预算责任单位要建立预算执行统计台账，委派专人统
（续表）
计，及时登记，做到日清日结，每月主动与财务对账。要求按预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第四十八条各分、子公司可建立预算责任合同制度，将各类预算以契约的形式落实到各预算责任单位和岗位，以简明的方式明确与下设各责任单位的预算控制责任。
预算责任合同包括：主要的预算指标、完成要求、奖惩措施；合同附件主要包括：经审批通过的预算文件、完成预算的具体措施等。
预算考核
第四十九条各分、子公司应建立预算考核制度，把预算的考核结果与所属各级责任单位的工资、奖金挂钩，与各级责任单位负责人的任免、升降、奖惩挂钩。
第五十条公司总部对各分、子公司的预算考核。
1.成立考核机构。
由公司财务部、财务管理部、企划部、人力资源部等联合组成考核组，于次年一月考核各分、子公司的预算及预算执行情况。
2.下发考核通知。
考核机构成立后，公司下发考核通知。通知中包括对各分、子公司的具体考核时间、考核要求、需提供的资料及考核人员的分工等。
3.考核检查及调整。
考核人员对照年度预算目标逐项检查，对下列事项应重点检查并对相关指标进行调整：
（1）资产质量检查。
（2）费用支出检查。重点检查业务招待费、差旅费、通讯费等经常性费用是否超支。
（3）薪酬及福利支出检查。检查薪酬、奖金、福利等支出是否在可控范围内。
（4）检查企业基础管理情况。
（5）对全面预算管理系统进行考评。
（6）本年度被考核公司预算指标调整：
①对超过1年未收回的经营性债权，按其金额全额扣除考核利润。
②确认无效益的投资按确认的投资收益全额扣除考核利润。
③超过半年的经常性存货全额扣除考核利润（房地产公司除外）。
④考核组认为应进行调整的其他事项。
（7）考核结果确认。现场考核结束后，由各分、子公司签章确认考核结果。
附则
第五十一条本制度由财务管理部制定。
第五十二条本制度的最终解释权归财务管理部所有。
第五十三条经董事会讨论通过，本制度自公布之日起实施。
资金预算制度
××公司资金预算制度
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
第一条本制度制定的目的是为了提高本公司的经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用。
各单位除应按年度编制年度资金预算外，还应逐月完成资金预计表的编列，以达成资金运用的最高效益。
第二条资金范围。
本制度所称“资金”，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券等。为方便定期编表计算及收支运用，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券归为资金调度的行列。
第三条作业期间。
（1）资料提供部门，在年度经营计划书编订时除提送年度资金预算外，还应在每月20日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以便会计部汇编。
（2）会计部应于每月24日前完成次三个月份资金来源运用预计表的编制，并按月配合修订。次月15日前，完成上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，自存一份，总经理办公室保存一份，财务部保存一份。
第四条内销收入。
营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收∕兑现数编列。
第五条劳务收入。
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收∕兑现数编列。
第六条退税收入。
（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。
（2）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，视同退现。
第七条其他收入。
凡无法直接归属于上项收入的，均属于其他收入。包括财务收入、增资收入等。其数额超过1万元的，应附加说明。
第八条资本支出。
（1）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
（2）建筑∕房屋：根据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
（3）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。
（4）机构设备、列项设备、预付工程定金等：工务部根据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L／C开立计划，预计支付资金编列。
（续表）
第九条材料支出。
资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。
第十条薪资。
会计部根据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
第十一条经常费用。
（1）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。
（2）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用相关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
（3）推销费用：营业部根据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。
（4）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。
（5）财务费用：会计部根据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。
第十二条其他支出。
凡不属上列各项的支出均属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等。其数额超过10万元的，应附加说明。
第十三条异常说明。
各单位应按月编制《资金来源运用比较表》，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异超过10%的，应由资料提供部门填列《资金差异报告表》，说明差异原因，于每月10日前送交会计部汇编。
第十四条资金调度。
（1）公司最高主管负责各单位经营资金的筹划，并由财务部提供协助。
（2）资材部应按月根据国内外购料借款数额编列《购料借款月报表》，于当月24日送交财务部汇编，并呈请总经理审核。
（3）财务部应于次月5日前按月将相关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列《银行短期借款明细表》，呈请总经理核阅，以作为经营决策的参考依据。
第十五条经总经理核准，本制度自公布之日起实施，修改时亦同。
预算管理流程
企业预算管理的流程如下：
第一步，确定、下达预算目标。
第二步，制定预算编制原则及方法。
第三步，各部门预算汇总。
第四步，制定公司全面预算方案。
第五步，上报、审核、审批。
第六步，预算修正。
第七步，下达年度预算。
第八步，执行预算。
另附某公司的预算管理流程如下：
××公司预算管理流程
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
相关部门与单位预算岗位财务部经理总经理
预算管理表格
预算目的不同，使用的表格不同；预算部门不同，使用的表格也不同。下面列出部分有关预算的表格，仅供读者阅读参考。
企业年度利润预算表
企业年度利润预算表
