填制部门档案编号
预算编制部门：单位： 元
月份
项目123456789101112总计
（1）主营业务收入
主营业务成本（减）
主营业务税金及附加（减）
（2）主营业务利润
管理费（减）
营业费（减）
财务费（减）
（3）营业利润
其他业务利润（加）
投资收入（加）
营业外收支净额（加）
营业外支出（减）
（4）利润总额
所得税（减）
制表：复核：财务负责人：
投资收益预测表
投资收益预测表
填制部门档案编号
表格编号：填表日期：年月日
投资
项目
投资种类
产品产量财务其他
预计
投资额已付
金额
预计收益情况
金额收益期间回收期收益率
（续表）
制表：复核：财务负责人：
年度销售预算表
年度销售预算表
填制部门档案编号
表格编号：填表日期：年月日
第一季度第二季度第三季度第四季度总计
产
品
一
规格
预计销售量
单价
预计销售额
产
品
二
规格
预计销售量
单价
预计销售额
预计销售总计
制表：复核：财务负责人：
管理费用预算表
管理费用预算表
填制部门档案编号
表格编号：填表日期：年月日
项目
上年度支出
预算实际
本年度预算备注
1薪酬
2福利奖金
（续表）
3社会保险费
养老保险费
医疗保险费
4培训费
5差旅费
6车辆使用费
7办公费
办公用品
通信费
水电费
其他
8会务费
9税费
10其他
制表：复核：财务负责人：
销售费用预算表
销售费用预算表
填制部门档案编号
表格编号：填表日期：年月日
项目
月份
123456789101112
固定
费用
租赁费
广告费
其他
变动
费用
薪酬及福利奖金
差旅费
运输费
其他
总计
制表：复核：财务负责人：
财务预算申请表
财务预算申请表
填制部门档案编号
编制部门：填表日期：年月日
项目上年度实际支出本年度预算申报金额具体用途备注
审核
制表：复核：财务负责人：
生产成本预算表
生产成本预算表
填制部门档案编号
编制部门：填表日期：年月日
时间月份月份月份月份
项目预算额比率预算额比率预算额比率预算额比率
原料成本
物料成本
油料费
员工薪酬
折旧费
机械维护修理费
生产管理费
其他
期初在制品
期末在制品
制造成本
毛利
生产价值 100% 100% 100% 100%
制表：复核：财务负责人：
预算变更申请表
预算变更申请表
填制部门档案编号
类别□预算调整□预算增加□预算减少
项目细项说明原预算拟变更内容变更幅度申请原因
审核意见
现金收支预算表
现金收支预算表
填制部门档案编号
部门：日期：年月日
日期
月日
收支类别具体内容摘要收入支出
共计
制表：审核：经理：
员工薪金预算表
员工薪金预算表
填制部门档案编号
部门：日期：年月日
部门
人数薪酬加班补贴福利保险费总计
预计实际预计实际预计实际预计实际预计实际
（续表）
共计
制表：复核：财务负责人：
年度生产预算表
年度生产预算表
填制部门档案编号
部门：日期：年月日
季度
预算项目第一季度第二季度第三季度第四季度年度
产品××
预计销量
预计季末库存（加）
预计需要量
季初库存量（减）
预计产量
制表：复核：财务负责人：
资金运用预算表
资金运用预算表
填制部门档案编号
部门：日期：年月日
（续表）
预算收入预算支出
编号预算项目预算额编号预算项目预算额
备注
制表：复核：财务负责人：
预算管理文案
成本费用预算报告
成本费用预算报告以某公司的为例，供企业阅读参考。
××公司成本费用预算报告
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
（一）计算期的确定
根据项目建设进度和主要设备的折旧年限确定本项目计算期。项目建设期为2年，投产期为2年，达产期为14年，总测算期为18年。
（二）生产规模及产品方案
按初步设计补充说明及省计委审批的生产规模，本项目的主要产品为：××片剂××吨／年，××胶囊××万粒／年，××针剂××支／年，××口服液××万支／年。
经过与生产单位相关技术人员反复论证得出，市场容量有限，原定生产规模过大，且
（续表）
产品销售需要逐渐增大的过程，投资大、落实较难。按原××××年5月初步设计的第一期工程生产规模，即××片剂××吨／年、××胶囊××万粒／年、××针剂××支／年、××口服液××万支／年为宜，考虑今后扩大生产规模的需要厂房设计面积等不调整，预留扩大生产规模所需，设备投资、生产成本和费用按调整后的测算。
（三）总成本与费用测算
成本中各项费用计算说明：
（1）外购原材料、燃料及动力。外购原材料及燃料动力费用以建设期的市场价格为参考依据进行测算。
（2）工资总额和员工福利待遇。该费用计算方法为：员工人数×工资及福利费指标。
项目年工资总额=200人×6000元／人=120（万元）
员工福利待遇=120万元×14%=168（万元）
（3）折旧费。固定资产折旧按类别采用直线折旧法分别计算。房屋、建筑物折旧年限为30年，年折旧率为323%，机器及设备折旧年限为14年，年折旧率为693%。为方便计算，预备费用、固定资产投资方向调节税、建设期利息等计入固定资产原值。
（4）无形资产及递延资产摊销。土地使用权、技术转让费、勘察设计费等无形资产，按10年摊销。建设单位管理费、工程前期费用、生产职工培训费、联合试运转费、办公用品购置费、城市基础设施建设费等递延费用，按5年摊销。为方便计算未分摊预备费用。
（5）修理费。大中小型修理费分别列入制造费用或管理费用，为计算方便不再单独列项，按折旧费的50%估算。
（6）生产经营期发生的长期借款利息、流动借款利息等均以财务费用的形式计入总成本费用。固定资产投资借款按综合加权平均资金成本率1424%计算，流动资金借款按年利1098%计算。
（7）其他费用。为计算方便，将制造费用和管理费用、销售费用等适当归并（按销售收入的15%计算），均列入其他费用中。
附件：主要产品成本测算表（略）
间接费用测算表（略）
年度财务预算报告
下面列出某公司年度财务预算报告，仅供读者参考。
××公司年度财务预算报告
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
（续表）
总会计师：
今年，公司经过技术改造，产品结构有较大的变化，A、B、C、D等优质产品的产量逐步提高，19月份的产品销售收入已达到了万元，比上年同期增长%。据销售部门计算，全年销售收入预计可达万元左右，比上年增长以上；利税总
额预计为万元，销售收入利税率可达%。
现按您的指示，对公司明年的销售收入、成本、利润和资金需要量作如下预测，以供参考。
（一）销售收入预测
1.预测数据：
（1）本年销售收入万元（财务科预计）。
（2）预测明年销售量增加%（销售科预报）。
（3）预测明年销售单价上升%（销售科预报）。
2.预测方法：
按“因素分析法”预测，其计算公式为：
明年销售收入=本年销售收入×（1+预测明年销售增加量%）×（1+预测明年销售单价上升%）
3.预测明年销售收入：如上计算得出具体数字。
（二）利税预测
1.预测数据：
（1）预计明年销售收入万元。
（2）预计明年的销售收入利税率为%。
2.预测方法：
按“相关比率法”预测，其计算公式为：
明年的利税总额＝预计明年的产品销售收入×预计明年的销售收入利税率
3.预测明年的利税总额：如上计算得出具体数字。
（三）成本费用预测
1.预测数据：
（1）预计明年销售收入万元。
（2）预计明年的利税总额万元。
2.预测方法：
按“倒扣计算法”计算，其计算公式为：
预测成本费用=预计销售收入-预计利税总额
3.预测明年的成本费用总额：如上计算得出具体数字。
（四）资金需要量预测
1.预测数据：
（1）基期资产负债表上的资产总额万元。
（续表）
（2）预测期销售增长率%。
（3）预测期新增零星开支数额万元。
（4）基期随销售变动的资产额万元。
（5）基期随销售变动的负债额万元。
（A）与销售有关的资产（L）与销售有关的负债
项目金额（万元）项目金额（万元）
货币资金应付账款
应收账款应付票据
应收票据未交税金
存货
合计合计
2.预测方法：
按“销售收入百分法”预测，其计算公式为：
F=F0＋K×（A－L）＋M
上列公式中：
F代表预测期资金需要量。
F0代表基期资产总额（资金占用量）。
K代表预测期销售收入增长率。
A代表基期随销售变动的资产。
L代表基期随销售变动的负债。
M代表预测期新增的零星开支。
3.预测明年的资金需要量：
明年资金需要量按照实际数字结算可得出。
明年资金需要增加额按照实际数字计算可得出。
（五）综合以上四方面预测情况，明年公司财务变动的大致轮廓为：
1.销售收入有可能达到万元，比今年增长%左右。
2.利税总额预测为万元，比今年增长%左右。
3.成本费用总额预测为万元，比今年升高%左右。
4.资金需要量预计要增加万元，这个数额，尚可由内部自行解决。
以上几个预测数，尚需与生产、销售部门共同研究论证几次并用其他测算方法加以验证以后，再向总经理办公室汇报。我们认为，明年公司的财务状况如能按上述测算实现，其前景还是比较可观的。
财务部
××××年10月20日
一般来说，企业资本预算贯穿了从项目创意产生到创意实现的全过程。其中所说的全过程是指产生创意、项目的审查与预算、提出预算这三个步骤。在项目的审查与预算过程中，财务人员对企业资金的投向有效性负有全面的责任，所以有必要对其进行全面分析。在进行分析时，可从以下几点入手：维护性开发、扩充现有业务、降低成本与增加收入、新产品和新业务的开发。不论从什么地方入手，都要立足于企业预算管理制度，按照预算的流程逐步进行，同时要及时完成各种报表的填制工作、提出预算建议等。
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企业的资本预算是企业财务管理的一项重要内容，是企业正常运转的根本前提，所以企业的经营人员和其他管理人员，都必须重视资本预算的管理工作。
财务人员在各项预测准备工作就绪后，就要开始编写各项预算。为了更好地完成预算工作，财务人员还需要设计一些预算表格、填写预算数据和内容并给予必要的说明。出于方便预算人员工作的需要，许多企业都会事先为那些需要进行预算的部门准备标准的预算表格。在具体的编制过程中，企业就可以结合自身实际对表格作相应调整。
预算表格编制完毕后，预算负责人将其与预算说明书一起交给预算管理委员会进行审批。
企业经营活动的复杂性，决定了企业预算的复杂性。总之，不管哪种预算，都在企业经营活动中发挥着各自重要的作用。所以，作为财务预算人员有必要了解它们的分类，并掌握那些为大多数企业所遵循的预算规则，把它们与企业的各项具体工作结合起来。这将有利于财务人员编制出更适合本企业实际情况的预算，帮助企业健康、良性地运转。
预算编制完成后就进入了执行阶段。除了认真严格地执行预算，使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来之外，还应该明确一点：预
算是随时要根据具体情况进行调整和改变的。因为在预算执行过程中不可避免地会出现各种差异，正确地对待这些差异并找出解决的办法，在预算执行过程中和结束后对执行结果进行适时的考核和评价，才能真正达到预算管理的目的。
资金管理是企业对资金的来源及其使用情况进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。它是财务管理工作的重要组成部分，包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理等内容。
作为资金管理中的重中之重，现金流管理是财务管理中一项基本而重要的内容。在实际经营过程中，企业关注利润指标是必要的，但是如果仅仅关注利润指标而忽视现金流指标，企业就有可能陷入财务危机。无数企业失败的经验提醒我们，现金流是决定企业兴衰存亡的一个重要因素。现金流比利润更能体现企业的偿债能力。现代金融财务理论认为，企业价值取决于未来创造的现金流现值之和。
