第二十五条利用税收优惠条款进行纳税筹划。利用税收优惠政策节税的步骤是：
（1）了解税收优惠政策。
（2）确定可以适用的政策。
（3）对经营活动进行相应的筹划安排。
第二十六条企业并购中的纳税筹划。企业合并纳税筹划应考虑：
（1）资产转让损益的确认与否对所得税负的影响。
（2）资产计价的税务处理对所得税负的影响。
（3）亏损弥补的处理对所得税负的影响。
第二十七条对外商投资企业进行所得税筹划。外资企业的税收优惠政策主要有：
（1）对生产性企业的优惠--“两免三减半”。
（2）对在某些特定地区直接投资办企业的税收优惠。
（3）鼓励向我国企业提供资金和转让技术的税收优惠。
（4）再投资退税。
个人所得税纳税筹划
第二十八条工资、薪金所得的纳税筹划。工资、薪金纳税筹划的方法主要有以下几种：
（1）将工资、薪金与劳务报酬相互转化。
（2）将工资、薪金福利化。
（3）将收入均衡化。
第二十九条劳务报酬所得的纳税筹划。具体方式主要有以下几种：
（1）分项目申报劳务报酬所得。
（2）增加劳务报酬的支付次数。
（3）将一部分收入转化为费用。
第三十条稿酬所得的纳税筹划。对稿酬所得的纳税筹划手段有以下几种：
（1）将同一作品分册出版，形式上变为多个作品。
（续表）
（2）和其他作者合作创作。
（3）和出版商协商再版纳税事宜。
（4）将稿酬费用进行转移处理。
第三十一条利息、股息、红利所得的纳税筹划。对利息、股息、红利所得进行纳税筹划的主要方法有：
（1）私款公存。
（2）投资专项基金。
（3）多提留、少分配，进行再投资。
（4）为股东提供资产使用权。
企业经营财务活动的纳税筹划
第三十二条企业设立纳税筹划的内容包括：
（1）企业类型的选择。
（2）税收优惠年度的选择。
（3）企业注册地点的选择。
（4）投资行业的选择。
第三十三条成本管理及其核算的纳税筹划。内容包括：
（1）选择适当的存货计价方法。
（2）选择适当的固定资产折旧方法和折旧年限。
（3）选择适当的费用分摊方法。
第三十四条购销活动的纳税筹划。企业购销活动纳税筹划内容主要有：
（1）进货对象的选择。
（2）压低运费增加货款以增加进项税额的抵扣。
（3）混用进项税额的纳税筹划。
（4）购货合同的纳税筹划。
（5）选择适当的产销规模以适应税金缴纳的需要。
（6）制定有利于降低总体税负的转让定价。
（7）选择适当的销售方式降低总体税负。
第三十五条筹资活动的纳税筹划。其纳税筹划的基本方法主要有以下几点：
（1）选择合适的筹资方式。
（2）筹资利息纳税筹划。
（3）债券溢价、折价摊销纳税筹划。
（4）租赁方式纳税筹划。
第三十六条投资活动的纳税筹划内容包括：
（1）投资前期选择纳税筹划。
（续表）
（2）固定资产投资纳税筹划。
（3）购买国产设备投资抵免纳税筹划。
（4）再投资退税纳税筹划。
附则
第三十七条本制度由财务部制定，经总经理办公会审核通过后发布执行。
第三十八条本制度的解释权归财务部所有。
纳税筹划管理流程
企业进行纳税筹划管理的流程如下所示：
第一步，财务部经理明确企业战略目标与财务目标，组织开展税务筹划。
第二步，掌握税法和有关政策，进行可行性分析，草拟筹划方案。
第三步，按照方案对应纳税额进行具体计算。
第四步，评估方案对公司整体财务利益的影响。
第五步，制定筹划方案。
第六步，综合相关意见，进行修改，优化筹划方案。
第七步，实施和控制筹划方案。
××公司纳税筹划管理流程
执行部门档案编号
批准人员批准日期
相关部门税务主管财务部经理总经理
（续表）
纳税筹划管理表格
减免税申请书
申请人
全称计算机代码
地址联系人
电子邮件地址联系电话
税种减免税事项起止时间申请减免税额或比例
（续表）
申请减免税事由
法定代表人签章
（公章）
年月日
减免税申请资料清单
申请人：提交日期：
序号资料名称
申请人（签章）：
日期：年月日
经办人：税务机关（签章）：
日期：年月日
注：本表一式两份，一份由税务机关交申请人作为收到申请材料的证明，一份由税务机关留存归档。
房产税减免税申请审批表
税务计算机代码：申报单位（盖章）：申请审批表编号：单位：元
项目
用途房产原值税率
申请减免税的房产原值
123
闲置房产
使用房产
出租房产
总计
年应纳税额
申请减免税年税额
实际应纳税额
附相关证明材料份
区县局审核意见：
主管局长：
年月日局章：
填表说明：
凡属按规定免税且需办理审批手续的单位，均应按表列项目按要求填写。
房产原值不包括不需办理审批手续即可免税的房产（如申报单位自办的学校、医院、托儿所、幼儿园等用房）的原值。
申请减免税的房产原值是指按规定免税但需办理审批手续的房产的房产原值，包括以下3类：
第1类，企业停产撤销后闲置不用的房产。
第2类，大修停用半年以上的房产。
第3类，其他。
本表须用钢笔或签字笔填写。
本表一式三份，市局留存一份，退主管地方税务机关和纳税人各一份。
城镇土地使用税减免税申请审批表
税务计算机代码：申报单位（盖章）：申请审批表编号：
项目
用途土地面积土地等级税额
申请减免税的土地面积
123
生产经营用地
生活办公用地
（续表）
出租土地
总计
年应纳税额
申请减免税年税额
附送有关证明材料份
区县局审核意见：
主管局长：
局章：
年月日
单位：元∕平方米年月日
填表说明：
凡属按规定免税且需办理审批手续的单位，均应按表列项目要求填报。
土地面积不包括不需办理审批手续即可免税的土地（如申报单位自办的学校、医院、托儿所、幼儿园等用地）的面积。
申请减免税的土地面积系指按规定免税但需办理审批手续的土地的面积，包括以下4类：
第1类，企业关闭撤销后未作他用的占地。
第2类，企业搬迁后不使用的原有场地。
第3类，企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地。
第4类，其他。
本表须用钢笔或签字笔填写。
本表一式三份，市局留存一份，退主管地方税务机关和纳税人各一份。
纳税筹划作为纳税人合理、合法地优化税收的活动，与偷税、漏税等违法节税有着严格的区别。企业通过研究、分析经营财务活动，不断优化筹划方案并实施和控制筹划方案，以达到合理合法节税的目的。
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纳税申报
实行纳税申报制度对于加强税务管理是极为有利的。自行申报制度则确立了双向税务管理的形式，据此，纳税人必须依法按实申报纳税。实行纳税申报制度还有利于培养纳税人主动申报纳税的意识，创造一个纳税人自觉申报纳税的环境并对企业及时、准确地缴纳税款起到一个推动作用。另外，作为企业纳税人，还要对纳税申报方式、纳税申报程序、纳税申报资料及纳税申报工作流程做到掌握熟练。
纳税申报管理制度
下面列出的是某企业制定的纳税申报制度，可供读者参考。企业在制定纳税申报制度时，一定要以国家相关税收法规为准则，结合当地情况、企业情况来制定。
××公司纳税申报管理制度
执行部门档案编号
批准人员批准日期
总则
第一条根据《税务征收管理法》及《税务征收管理法实施细则》的规定，为加强本公司的纳税申报管理工作，确保公司按时申报纳税，特制定本制度。
第二条办税人员应及时掌握国家税法和政策，依据税务规定，办理纳税申报。
纳税申报方式
第三条上门申报：办税人员可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
第四条邮寄申报：采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
（续表）
第五条电子申报：采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
第六条在纳税期内没有应纳税款的，应按规定办理纳税申报；享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
纳税申报程序
第七条须按税法规定和主管税务机关核定的纳税申报期限，向税务机关申报纳税。
第八条在税款报缴期限内应持有关税种申报表一式二份，财务会计报表二份及其他有关纳税资料及《纳税人办税证》到税务征收申报窗口进行办理纳税申报手续，开具税收缴款书。
第九条申报窗口在申报表上盖具“已申报”戳记后退一份申报表给纳税人妥善保管。
第十条办税人员未按期申报，责令限期改正，并给以责任人罚款处罚。逾期不改正的，加重罚款。
第十一条办税人员必须在规定的报缴期限内缴纳税款。
