4.企业对各业务部门的计划检查按季度进行，全年清算。
（四）财务计划内容
1.财务部应编制：
流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。
2.各部门应编制：
（1）销售部：客户计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等；
（2）客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等；
（3）餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等；
（4）企业部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、企业装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；
（5）西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；
（6）采购部：物料进货计划、工衣工鞋定做计划和加工订货计划等；
（7）旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；
（8）后勤部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆栽及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；
（9）事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；
（10）工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。
3.总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。
4.各部所需编报的计划，送财务部汇总呈报。
五、弹性预算编制标准
企业发生的各种生产费用按形态划分为变动费用和固定费用，变动费用随业务量的变动而增减，固定费用不随业务量的变动而变动。因此，应该随预算期预计业务量水平的变动而相应确定不同的预算数，如此编制的预算被称为弹性预算（fle×iblebudget）或变动预算。
固定预算是按某一固定的业务量水平编制的，其预算数即使未来的业务量发生了增减变动也不作调整，这样一旦预算期实际的业务量水平与原先估计的业务量水平不一致且相差比较大时，预算数就不能成为规划、控制和客观评价企业经营活动的依据。弹性预算恰好弥补了固定预算的缺陷，因为它反映的是不同业务量水平上应有的费用水平或收入水平，使预算数与实际数尽可能保持一致，并使二者建立在可比的基础上，从而能够更好地发挥预算规划、控制和客观评价企业经营活动的作用。同时，弹性预算是按某一相关范围的不同业务量水平编制的，具有较广泛的适用性，便于预算指标的调整。
六、滚动预算编制标准
（一）滚动预算的特点
滚动预算又称永续预算或连续预算。这种预算的特点是随着时间的往后推移，预算期自动向下延续或滚动，也就是说预算期始终保持十二个月或四个季度。这样当时间每过去一个月或一个季度，就要根据企业经营活动的变化情况，调整修正剩余时期的预算，并及时补充一个月或一个季度的预算，使年度预算始终包括十二个月的预算或四个季度的预算。
编制滚动预算时，前几个月的预算要尽可能详细，后几个月的预算可以粗略一些。随着时间的推移，将原先粗略、简单的预算调整修正为详细、复杂的预算，并随之补充新的预算。
滚动预算与定期预算相比具有以下优点：
1.可保持预算的连续性，以动态的观点规划企业的未来。
2.有利于企业管理决策人员以长远的眼光来统筹企业的各项经营活动，将企业的长期预算与短期预算很好地联系和衔接起来。
3.可根据预算执行结果和企业经营环境的变化情况，对以后执行期的预算不断加以调整和修正，使预算更接近和适应实际情况，从而更有效地发挥预算的控制和指导作用，也有利于预算的顺利执行和实施。
（二）滚动预算的编制方法采用滚动预算法，编制预算的工作量要增加。因此，滚动预算可按季度来编制，而在执行预算的那个季度可按月度编制预算，这样可简化预算的编制工作。当然，预算的编制是按季度滚动还是按月滚动最终应取决于企业的实际需要。
（三）概率预算由于预算是在对企业未来各项经济活动预测和估计的基础上编制的，而影响预算对象的某些因素有可能是事先无法确定和肯定的。这就要求根据有关因素的预计值和变动的可能性（概率），计算确定预算对象在某种状态下的期望值，然后根据期望值确定预算对象的概率预算数，这种利用概率分析方法所编制的预算就称为概率预算。
七、固定预算编制标准
固定预算是传统的预算编制方法，它是根据预算期固定的业务量水平来确定相应的预算数。
1.销售预算编制标准
销售预算是全面预算编制的起点，是红利预算和财务预算编制的基础。编制销售预算的主要依据是预计的销售量、销售价格和回收货款的情况。销售预算通常还包括预计的现金收入，以便作为现金预算的编制依据。
2.生产预算编制标准
生产预算是在销售预算基础上分品种编制的，用来安排企业在预算期的产品生产。生产预算编制的主要依据是预计销售量、期末预计产品库存量和期初预计产品库存量。计算预算期预计生产量的公式是：
预计生产量=期末预计产品库存量+预计销售量—期初预计产品库存量
3.直接材料预算编制标准
直接材料预算是用来确定预算期材料的采购数量和采购成本。直接材料预算编制的主要依据是产品的预计生产量、单位产品材料耗用量、期末与期初预计的材料库存量、单位材料采购成本和承付材料货款的情况等。预计材料采购量的计算公式如下：
预计材料采购量=预计材料耗用量+期末预计材料库存量—期初预计材料库存量
4.直接人工预算编制标准
直接工人预算是用来确定预算期直接生产人工成本水平和人工工时消耗水平的。其编制的依据是预计生产量、单位产品标准或定额工时和小时工资率。如产品生产需耗用不同工种的人工，则同工种各自的小时工资率分别计算，汇总编制直接人工预算。
5.制造费用预算编制标准
制造费用预算包括固定性制造费用预算和变动性制造费用预算两部分。编制制造费用预算的主要依据是预计生产量或直接人工总工时（在多品种生产条件下一般采用直接人工总工时）、固定性制造费用和变动性制造费用的划分及各自具体的组成项目等。制造费用项目大部分是需要用现金支付的，但有的项目如固定资产折旧是不需要现金支付的；为便于编制现金预算，制造费用预算也应包括预计的现金支出部分。
6.单位产品成本预算编制标准
单位产品成本预算是根据直接材料预算直接人工预算和制造费用预算编制的。它是编制预计损益表和预计资产负债表的依据之一。单位产品成本预算通常还包括期末存货成本预算，期末产品库存量根据生产预算确定，为方便编制预计损益表还可以预算产品销售成本。
7.销售与管理费用预算编制标准
销售与管理费用预算是产品销售过程发生的费用和企业行政管理开支的预算。它的编制方法与制造费用预算编制方法相类似，也包括固定性销售与管理费用和变动性销售与管理费用两部分；其预算中如果包括非付现项目，如折旧和无形资产摊销，也就将它们扣除计算确定现金支出。
八、现金预算编制标准
1.直接编制法
直接编制法是指以预算期内，各项经济业务所实际发生的现金收付为依据来编制现金预算的方法。此方法简单明了，在具体运用此法时首先要根据销售预算等资料，确定本期营业现金收入和其他现金收入。其他现金收入主要是指企业投资活动和理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定资产收入等。然后再根据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现金流出，其他现金流出主要是指企业投资活动和理财活动的现金流出，如购买固定资产、支付利息费用等现金流出。然后确定本期现金结余的最低量，以此推算出本期现金的不足或多余数，不足现金应设法筹资来弥补，多余现金可用于归还借款或进行投资业务等。
2.间接编制
间接编制法是以预算损益表中按权责发生制原则编制而确定的税前利润为现金预算编制的出发点，通过逐笔调整处理各项影响损益和现金余额的会计事项，把本期的净收益数调整为本期的现金净收入的方法。
用间接编制法编制现金预算时，首先要将权责发生制下的预计损益数，加上不减少现金的费用支出，减去不增加现金的各种收入，将其调整为现金收付制基础上的净损益额，然后再加减与本期损益无关的现金收支数，调整为预算期内的现金净收入数。再加上期初结余现金，减去期末最低存量现金，最后得出预算期现金的溢缺数。
3.估计资产负债表法
估计资产负债表法是运用资产负债表基本会计方程式（资产=负债+所有者权益）之间的相互关系，推算出企业一定时期现金余额的方法。首先要编制一张估计的资产负债表，然后根据会计方程列出下列算式：
现金余额=负债+所有者权益—非现金资产
如算出来为正数则表明现金溢余，如是负数则说明是现金不足。
九、零基预算编制标准
1.零基预算的含义
零基预算是指在编制预算时，完全不考虑以往费用支出的实际水平（即假定以前的费用支出为零），一切从零开始，根据预算期的实际需要和可能，逐项审定各预算项目开支的必要性及其数额。
零基预算与普通的预算有着明显的不同，它不是在现有的费用支出水平上来规划预算期各项开支数额，而是以“零”为起点，对每一个费用项目进行“成本一效益分析”，并按重要程度对费用项目排序，以便对企业有限的经营资源进行优化配置和分配。
2.零基预算的编制程序
零基预算的编制程序大致分为以下三个步骤：
一是企业各部门根据预算总目标和本部门分管的具体预算目标，确定费用开支项目，并对每一费用项目详细说明开支的性质、用途和必要性，以及开支的具体数额。
二是对每一费用项目进行成本一效益分析。即将每一费用项目的所费和所得进行比较，将对比的结果用来衡量和评价费用项目的经济效益，并据此确定各费用项目的重要性程度和开支的先后顺序。
三是将预算期实际可运用的资金按照各费用项目的先后顺序，在各项目之间进行择优分配。在分配资金时要做到保证重点，兼顾一般。
