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第8章 元旦齐聚同学会为作家讲解稿酬节税技巧

2011年1月2号星期天 天气晴

多多小语 稿酬所得需缴纳个人所得税,但可通过以下方式减少税负:一、将作品以丛书的形式出版,对不同的作品分开计税;二、增加前期的写作费用,降低应税所得;三、如果作品和他人合写,可以先合理分摊稿酬再纳税。

元旦假期,高中班长提议开个同学会。于是,在班长的召集下,20多个高中同学,在孔亮火锅以“同学会”为名,大吃特吃。

“怎么光头叶还没来?”火锅吃到一半,班长突然问,“我明明通知他了呀。”

光头叶是我们高中班里的体育委员,本名叶清风,因为在一次运动会上摔破了头,为了缝伤口不得不剃光了头发,所以从那时起,大家都改口叫他“光头叶”了。

“不用等他,他去谈稿酬了,估计下午才来。”他的死党小何向大家解释。

我们这才知道,昔日的长跑健将光头叶居然摇身一变成了作家,这下他成了同学会上最大的谈资。在高中的时候,光头叶就能写一手漂亮的文章,每逢语文考试,作文都是高分,让我们这些平庸之辈羡慕不已。

吃过饭后,下午三点多,我们到了KTV,光头叶终于现身。他拎着自己从前的作品,一边分发给大家,一边介绍其中的精彩内容。

光头叶听说我在税务师事务所上班,一下子来了兴趣:“金多多,我今儿真是没白来。我刚好遇上了点麻烦,你能帮帮我这个老同学不?”

“你客气什么,先跟我讲讲是什么事呗。”

“是这样的,我刚写了一本历史小说《从秦始皇到末代皇帝》,预计春节后就要出版上市了。按照出版社的计价标准,我的稿酬一共是2.5万元。我知道稿酬要交个人所得税,不知道该用什么办法少缴点税呢。我正纳闷着,瞧,这不正好就碰上你了!”

接下来,在这个偌大的,甚至有点吵的KTV里,我和光头叶找了一个角落,“两耳不闻K歌声”地开始算起了关于稿酬的一笔账。

“光头叶,你来看看一般情况下的稿酬税负。”

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,稿酬所得应按税额的计算方式如下:

(一)每次收入不足4000元的

应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)

(二)每次收入在4000元以上的

应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

“也就是说,稿酬的实际税率应该是14%。按照这样的计算方式,你在筹划前应该缴纳的个人所得税额为2800元。”

“那你快讲讲,怎么安排才能减少点个人所得税?”

“你先别急。我刚翻了下你的书,好像时间跨度挺大的,写的是从秦朝到清朝的事吧?”

“没错,但这和税收筹划有什么关系呢?”

“关系可大着呢。我向你推荐的第一个筹划方法就叫做‘系列丛书法’。”

“什么叫‘系列丛书法’?”

“你看,由稿酬的个人所得税税率设置可以看出,4000元是一个分界点。如果一本书的稿酬能控制在4000元以下,那么就能节省一笔税负。但如果一本书可以分成几个部分,以系列丛书的形式出现,就可以以每个部分单独计算纳税,从而节省不少税收。因此,你可以尝试将小说按照时间段分成一套七本的系列丛书,其中六本每本稿酬为3500元,另外一本稿酬为4000元。”

“然后呢?结果呢?我这个人对数字不敏感,快给我说结论。”

“猴急什么?最后你应纳个人所得税:(3500-800)×20%×(1-30%)×6+(4000-800)×20%×(1-30%)=2716(元)。”

“拿到手里的钱貌似只多了几十块。”光头叶有点失落。

“你别这样啊,我还没说完呢。”我最怕看到别人失望的表情,赶紧安慰他,“还有一个绝招喔。”

“快说呀,金多多,你这个‘卖关子大王’要急死我啊。”

“你写稿子的过程中会产生多少花费啊?”

“差点把这事给忘了。经过我的预算,我需要使用打印机、稿纸等耗材,还有一些文献资料,再加上交通费、电话费、外出食宿费什么的,差不多得花5000元。不过这些都算在稿酬里了。”

“出版社通过提高稿费来对其弥补,其实这样你反而多缴税了喔。如果出版社实行限额报销制,直接负担你的写作费用,将你稿费降低到2万元,那么你的个人所得税额就会降低。”

“我来给你算算:

筹划后个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

这样你的税负也就减少了。”

“这样确实税负少了许多啊。那我可不可以把两种方法结合起来使用呢?这样也许会少更多。”他还真是不满足。

“这两种方法看起来很容易,但操作起来会有一定的难度。”

“这话怎么讲?”

“就拿‘系列丛书法’来说吧,这样安排可以使你的税负减少,但也可能会影响你作品的销售量。你想想,好好的一本书被拆成了七册,读者不一定愿意买。如果这样安排会影响你作品的销量,出版社不会同意,想必你也不会愿意吧?”

他的头点得跟捣蒜似的。

“如果你想让出版社来负担你的费用,那么就要和他们好好商量。”我把小本和计算器放进包里,“我能帮到你的也只是做个筹划方案,至于如何去执行,那就靠你自己了。”

“金多多,你已经帮我很多了。”他特别激动。

“不干啦,你们俩不要这么无聊啦,快过来加入大家,一起唱歌吧!”同学们看我们俩“严肃”地嘀咕了太久,忍不住过来拉我们了。

“闪开啦,让光头叶给你们高歌一曲!”他抢过麦克风忘情地唱起来。

全班又回到了其乐融融的齐聚时光。

毕业后的同学会永远都是让人期待又快乐的节目。

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