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第36章 第十九课 合理避税,保障收益最大化(2)

高收入者怎样避税

高收入人群的个税申报制度让不少人提高了避税意识。对于高收入群体,有不少避税方法。

对于高收入群体,应该增加平时收入,而减少年终奖。实行年薪制的企业老总,一次性领取年薪,适用税率较高。要使个人所得税负担减轻,便需要合理调整月工资总额与年终奖的分配。如年薪25万元的老总,可以和公司签订合同时将年终奖定为6万元,其他19万元改为月薪,每个月1.5万多元的收入可将原25%的税率降为15%。

不过需要注意的是,现在很多企业通过发放购物券或有价赠券等方式,减少职工的现金收入,从而达到少交税的目的。但购物券或有价赠券仍被视作职工收入,在税务稽查中很容易受到处罚。

高收入人群的个税申报制度让不少人提高了避税意识。实际上,做好个人税务筹划,进行合理避税,属于个人理财范围。

高薪者进行合理避税有以下几种方式:

1.利用税基和税率的不同进行避税

由于现在我们实行的是超额累进税率,比如员工可以将某些收入让单位以福利费的形式直接扣除,这样工资就会减少,适用税率就低。

将年薪改为月薪,或者将年终奖金分到每月发放,比如年薪30多万元的人,一次性领取适用的最高税率为45%,但是要改为月薪,每个月大概只需要交25%的税。对于不少企业发放的季度奖、半年奖、过节费等,如果分摊到月份,对个人来说可以节省很多。

进行一些免税的投资,比如基金获得的股息、红利及企业债的利息收入,已由上市公司代扣代缴了个人所得税;股票型、债券型和货币型等开放式基金派发的红利以及国债、教育储蓄、一些保险利息收入,都属于免税范围。

2.个人收入公司化

这如果自己成立一家公司,并且所有的股权都是自己,那么,将个人所得况纳入公司,作为公司所得收入。纳入公司所得的收入只需先缴纳5%的营业额,然后年底缴纳25%的公司所得税即可。

3.采用多次申报法

王先生为某单位提供相同的劳务服务,该单位或一季,或半年,或一年一次付给王先生劳务报酬。虽然是一次取得,但不能按一次申报缴纳个人所得税。假设该单位年底一次付给王先生一年的咨询服务费6万元。那么交税时可能出现的情况有以下两种:

情况一:如果王先生按一次申报纳税的话,其应纳税所得额为:

应纳税所得额=60000—60000×20% =48000(元)

属于劳务报酬一次收入奇高,按应纳税额加征五成,其应纳税额为:

应纳税额=48000×20%×(1+50%)=14400(元)

情况二:如果王先生以每个月的平均收入5 000元分别申报纳税的,其每月应纳税额和全年应纳税额为:

每月应纳税额=(5000—5000×20%)×20% =800(元)

全年应纳税额=800×12 =9600(元)

根据上述情况分析,按情况二纳税可避税4800(14400—9600)元。

个人所得税对纳税义务人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得等七项所得,都是明确应该按次计算征税的。由于扣除费用依据每次应纳税所得额的大小,分别规定了定额和定率两种标准,从维护纳税义务人的合法利益的角度看,准确划分“次”,变得十分重要。

因此,我们在纳税时,对于只有一次性收入的劳务报酬,以取得该收入为一次。例如,接受客户委托从事设计装潢,完成后取得的收入为一次。属于同一事项连续取得劳务报酬的,以一个月内取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得,应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品先在报刊上连载,然且再出版;或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得缴税,即连载作为一次,出版作为另一次。财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。

在法律的范围内,采取正确的方法合理的避税金,让我们的收益最大化。

【创富演习】建造楼房——了解税收政策,合理避税

要想合理避税,对税收政策以及相关财务知识的了解绝不能少。税务政策就相当于我们的“对手”,只有认清“对手”,及时调整策略和计划,才能真正做到合理避税。这个游戏就锻炼了我们认清对手的能力。

游戏说明

参与人数:5~7人一组

时间:60分钟

场地:室内

材料:不同大小的积木两盒或多于72块的积木1套,易事贴每组一本,不同颜色A4纸一张,评分表一张,计算器一个,1米长的卷尺一个,规则表

你的小组是一家房地产开发建筑商,你们从银行贷款向楼房建材供应商购买建筑楼房的材料,完成建筑后向买楼客户销售整栋楼房。买楼客户对楼房作出评价,你们的目的是使你们经营的利润最大化。

楼房评判标准:

1.速度——最先将楼房建成者可获100万元的收入,第二名获80万元,第三名获60万元,以此类推。

2.高度——每造1cm,可获得40万元的收入;楼房最高限50cm。

3.稳度——楼房整体每移动1cm可获20万元,在30秒内移动30cm,将获得1000万元。

4.外观——第一名获400万元,第二名获360万元,第三名获320万元,以此类推。

本游戏旨在帮助我们确定在一个项目的设计过程中都需要注意什么,要特别注意自己的竞争对手,这样才能战胜竞争对手。

游戏步骤

1.将学员分成5~7人一组,告诉他们:任务就是要建造一栋房子并参加竞标,其中主持者会扮演很多角色,有银行、买楼客户、裁判、建材供应商等。

2.发给每个小组一张规则表,给其3分钟,默读一下规则,让学员注意:

(1)竞标前,每组拥有银行1000万元的无息贷款。

(2)他们只能用竞标得来的积木在A4纸上建造楼房。

(3)不得使用任何外部资源,如双面胶、透明胶等令积木黏合的物品。

3.让小组讨论3分钟,参加第一次竞标,每小组将标的写在易事贴上交给主持者,全部收齐后,由主持者开标,并在评分表上公布。主持者询问是否需要贷款,由最高竞标者优先选取建筑材料(采取保密方式)。

第一次竞标程序如下:

第一步,首先主持者宣布“各公司请将要贷款的数额上报”(注意要加上贷款本金,以及贷款利息10%)。

第二步,开始投暗标(写在易事贴上)。

第三步,依据投标数值,值大则优先选择“建材”。

4.第二次竞标至第六次竞标,方法同上。

5.竞标结束,小组建造楼房,最先完成者进行客户评审(速度、高度、稳定、美观)。

6.计算名次,对第一名的小组颁发奖品。

游戏建议

在这个游戏中小组要根据外部环境变化及时作出调整,并做好协调分工。参与游戏的人要明白以下规则:

1.购买建筑材料采用竞标方式,最高标价者优先购买建筑材料,最低起标为150万元(采用暗标投注)。

2.共进行六次竞标:第1、2次各买一块材料,第3、4次各买两块材料,第5、6次各买三块材料。

3.开标后小组派代表领取建筑材料。

4.小组可向银行贷款,第1次贷款银行利息为10%,以后每次贷款银行利息递增10%,总共可向银行贷款六次。

财富小贴士

税收是收入的减项,如何能够合理地减少税收是每个人都关心的现实问题。税收政策和合理避税是密切相关的,想要合理避税,就必须对税收政策有所了解。

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