第7章 加强现金流的管理 (1)
加强现金流的管理
加强小店的现金管理，对资金实行预算管理、加快资金的周转、跟踪资金流动、加强应收账款管理，可以更好的优化小店的现金流。
1．预算管理
“凡事预则立，不预则废。”财务管理的重心在于店铺未来的财务状况，尤其是现金流状况，而现金流预算管理的本质正是“未来”。以现金流为核心进行全面预算，强调未来现金流的平衡，以现金流预算规模作为其他预算内容调整的重要依据，贯彻“现金流比利润更重要”的原则。店铺现金流预算的编制，要尽量缩短编制期间，要在预算的每一环节合理考虑市场因素，将外部市场与内部管理结合起来，坚持现金流控制指标和现金流调整指标的上下沟通协调、综合平衡。
作为店铺财务管理的主要方面，现金流预算管理要以制度为基础，借助预算机制与管理形式，保证预算的执行和落实，确保店铺现金流规范、合理、有效。
2．加快资金周转
现金流量的循环要占用一定的时间，而周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性，并进一步影响店铺经营效益。如果对现金流循环进行合理规划，缩短现金流循环周期，提高现金流的周转速度，就可以相应减少店铺营运资金的占用量，避免现金的不必要浪费，提高现金的使用效率。
3．即时跟踪流动资金。
管理流动资本的最有效方法是常规检查。常常，当公司意识到问题的时候已经太晚，简单干预已经无力回天，有时候大手术成了唯一的希望。这就是为什么必须对流动资本每季度检查一次的原因，而当形势所需，每月甚至每周一次也可考虑。
表面上看，现金流管理似乎仅是财务部门的事，但事实上，现金流管理涉及店铺业务的方方面面。店铺可以以财务部为核心管理现金流：财务部管理店铺现金流的全部内容，其职责是管好、用好现金，帮助业务部门提高资金使用效率，规避资金风险。业务部门对现金流负有保证安全、高效运转的职责。
4．应收、应付账款管理
对应收账款的管理，这里面主要体现在店铺内部如何去加强信用控制，就是风险管理这一块，有没有一套非常完善的控制体系，以加强事前、事中和事后的控制。
开展赊销业务尽管能增加店铺的收入，但同时也增加持有应收账款的机会成本、应收账款管理费用、收账费用、坏账损失等，店铺应对开展赊销业务所增加的收入和增加的有关费用、成本、损失进行比较，权衡利弊得失，正确地确定赊销期限，正确地选择赊销客户。对已发生的赊销业务应积极采取各种措施回收资金货款，把收账费用和坏账损失降到最低限度。
现金管理还有一个很重要的方面就是对应付账款的管理，应付账款管理有很多的方式，比如，可以通过ERP系统或者其他管理系统把应付账款的周期控制起来。
现金的管理非常重要，一旦现金流中断，店铺就面临着倒闭的风险，店铺的一切买卖活动都是围绕着现金流而展开的。
提高资金的流动率
无论是生产单位，还是商业部门，包括小店铺，最怕的是商品卖不出去，造成积压。库存商品越多，包袱背得越重，只有勤进货，快销售，商品流通渠道畅，不造成商品的积压，才能加快资金周转，在快销中取利，这是成功的经商之道。
加快资金周转的先决条件，是建立一套系统的会计模式，这样才能把握有效调动资金的技巧。首先，你需要预计可见的未来会有多少收益，同时也知道固定的支出是多少。只要收益大于支出．就能顺利周转；相反，某段时期内，如果支出过高，大于收入，就可能造成资金周转不灵。如果周转资金的技巧不善，便可能要不断地注资，愈注愈多，投资成本也就增加，风险也会相对提高。
有两个水果店。两个店的规模都很小，摊子上乱七八糟地堆满水果，可是生意却非常好，两个店都有一个共同的特征，每到黄昏就挑出有瑕疵的水果贱价出售。小生意的妙处．就在于资金的快速周转，这一特点可以克服资金的不足。
另外在换季的时候，为了给应时商品腾地方，很多商家都会进行商品大甩卖，如加拿大的夏季商品大贱卖集会，整条街道都禁止机动车辆通行，广告招贴比比皆是，像过节—般，这都是经营者通过快速周转资金而赚取利润的高招。
懂得周转资金的生意人，能尽快取得利润，以利润抵消开支。他们会想办法，及时处理库存商品，使店中货物常进常新，以保障常有可动用的现金，并且不会让记账的金额太高，尽可能收取现金。
资金转得快，钱来得快，在经营中，一定要加快资金的周转，及时处理积压商品，及时购进流行商品，使店铺永远跟得上时代的脚步，这样自然就可以吸引大批新老顾客，财富也就会源源不断。
在店铺的运营过程中如何提高现金的流动率，要从以下几个方面着手：
1．流动账户：在你往来的金融机构设立多个流动账户，利用多出的现金结余获得利息。资金可以自动过账，或者闲置时转入一个有息账户，需要时再自动转回到你的营业账户。
2．管理费用：评估你的间接成本，看看是否有下降空间。降低间接成本会直接有益于赢利能力。管理费用，包括租金、广告、间接人工和专业费用，是在直接材料成本和直接人工外用于商业运营的间接支出。
3．非生产性资产：假如你累积了一些非生产性资产，这时候应该清理他们。只有当资产，比如楼宇、设备和交通工具，能够产生收入时，你才应该花钱购置他们。
4．应收账款：对应收账款实行有效监控可以确保你无误地向顾客发出汇票，并让对方尽快付款。
5．应付账款：同你的供应商协商延长付款期限，尽可能推迟资金过账时间。
6．所有者开支：对从公司提取用于非商业用途的资金额度进行监控，比如所有者开支。支取过量资金会造成公司不必要的现金外流。
7．赢利能力(Profitability)：审查你的各种产品和服务的赢利能力。评估在正常基础上是否有可能提高定价，从而维持或增加赢利能力。
在店铺里采用上述七种简单方法改善现金流，有助于确保你拥有良好的现金流水平，从而实现可持续运营和公司成长。
加强对应收账款的管理
在店铺的经营中如何加强应收账的管理呢？要从以下着手：
1．力争现款交易
由于赊销方式在一个信用体系相对薄弱的国家，存在着诸多问题与较高的风险，一些国内外有条件的公司都是以现款的方式来处理订单的。
现款交易对于厂家来说可以减少借贷，加快资金周转，提高企业整体效率，降低经营成本及经营风险，有利于完全实现权责发生制。
对经销商来说，虽然现款交易将资金变成了存货，但由此带来的压力有利于企业更专注的销售和管理，并关心收益，使应收账款的金额减少，账龄缩短，从而加速了资金的周转。
在以往的销售实践中，曾有经销商在厂家实行现结后，资金占压明显降低。同时由于没有信用方面的问题，消除了因应收账款导致的矛盾，有利于从供货商那得到更多的支持，有充足的时间与精力共同探讨市场方面的问题，从而取得更好的收益。
2．确定适当信用标准，谨慎选择客户
企业应以信用评估机构、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和核算资料为依据，经过加工整理而获得客户的信用资料，在此基础上，根据对客户信用资料的分析，确定评价信用优劣的数量标准，以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务状况的若干比率作为信用风险指标，根据数年中最坏年度的情况，分别找出信用好和信用坏两类顾客的上述比率的平均值，以此作为比较其他客户的信用标准，再利用客户公布的财务报表数据，测算拒付风险系数的能力，然后，结合企业承担违约风险及市场竞争需要，具体划分客户的信用等级。
3．谨慎选择结算方式
在充分调查了客户的资信情况后，接下来便要选择合适的结算方式，它是决定能否安全、及时收回款项的主要因素。企业通常采用的结算方式有支票、银行本票、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票等。对于赢利能力较强、资信度较好的客户，企业可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等结算方式；而对于赢利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，而去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收账款带来的风险。
4．制定合理的收账政策
应收账款的收回是应收账款管理的最后一步，也是最关键的一步。企业如果采用积极的收账政策，可能会减少应收账款，减少坏账损失，但会增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可减少收账费用，但却会增加应收账款投资，增加坏账损失，这样就要求企业根据市场经济环境和自身状况科学地设计回收策略。企业除了要适时地使用现金折扣、适度地利用担保制度外，还应确定合理的收账程序和讨债方法。一般要先给客户一封有礼貌的通知信函，进一步可通过电话催收，如再无效，企业的收账员可直接与客户面谈，若证实客户确实遇到暂时困难，经过努力可以东山再起，企业应帮助客户渡过难关，以便收回较多的应收账款。若客户虽有能力付款却想方设法进行拖欠，则有必要采取法律行动，维护企业利益。
5．实行资金融通，加速应收账款的变现
企业为尽早回笼资金，将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或出售。
一是应收账款的抵借。即应收账款的所有者以应收账款作为抵押，在规定的期限取得一定额度借款的资金融通方式。具体分为：
a一般性抵借：即不指定具体条件的抵押贷款，当旧账结清后新账继续充当抵借。
b特定抵借：即指定某一项或数项应收账款作为抵押，随着这些账款的收回，抵押关系自行消除。 应收账款抵借的方式，金融机构拥有应收账款的债权和追索权，因此，此方式受到金融机构的普遍认可。
