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第9章 财务部日常核算工作管理(2)

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。

3.根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。

4.熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。

七、销售费用核算工作流程

销售费用核算的工作流程如下:

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

(二)办事处费用

1.日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

2.购置固定资产

审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证→传出纳岗。

3.房租、仓租

审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证→传出纳岗。

4.运费

审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形针夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证→传出纳岗。

5.途损

审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证。

6.高开冲红

审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证→传出纳岗。

7.返利

审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证→传出纳岗。

8.赞助费

审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证→传出纳岗。

(三)广告费用

1.审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况→审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批。

2.审核付款

(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款。

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核。

3.费用报账

(1)媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)→审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传单)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核。

(2)宣传品发出

审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证→传主管岗复核。

(3)推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证→分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

八、管理费用核算工作流程

管理费用核算的工作流程如下:

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

(二)资金付出

1.审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批。

2.审核付款及报账

(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款。

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)→收受管理部门相关人员交来的发票→审核发票上的审批手续是否完备→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字→编制记账凭证→传主管岗复核。

(三)特殊费用核算

1.办公用品入库与领用

(1)入库:审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

(2)领用:月末审核办公用品明细账→审核办公用品库传来的领用汇总表→编制办公用品领用凭证→传主管岗复核。

2.修理费

(1)汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用→审核车队核算员辅助账并签章→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

(2)零星维修

根据行政事务部传来的修理发票→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

(3)维修物资

(1)入库:审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

(2)领用:每季度末审核维修物资明细账→审核仓库传来的领用汇总表→编制维修物资领用凭证→传主管岗复核。

3.研究开发费

审核产品开发中心传来的发票→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

4.无形资产摊销

月末摊销无形资产→编制记账凭证→传主管岗复核。

(四)财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单→登记资金计划→编制记账凭证→传主管岗复核。

(五)贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证→登记贷款期限、还款日期、利率→编制记账凭证。

(六)其他应收款核算及管理

1.借款:审核是否还清前欠款→审核借款额度→登记还款时间→编制记账凭证。

2.还款:开具还款收据→传出纳岗收款→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证→出纳岗。

3.清理、催收。

(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。

(2)月末倒数第二天清理各部门人员借款情况→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)→下发各部门提醒借款人归还→截至5日到期仍有未还款者→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款)。

九、固定资产核算工作流程

固定资产核算的工作流程如下:

(一)固定资产

1.购进

审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况→编制凭证→传主管岗核。

2.提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记账凭证→传主管岗复核。

3.固定资产清理

(1)盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理固定资产明细表→出具盘点报告。

(2)清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查→督促处置已报废及长期闲置的固定资产→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况→审核固定资产清理转出报告→编制记账凭证→传主管岗复核。

(二)在建工程

1.GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

2.在建工程核算

(1)工程立项

凡工程项目确定→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算→设立明细科目。

(2)工程招标

阅读招标文件→开具投标保证金收据并制证→参与议标、评标、定标→参与合同条款的订立→保留合同复印件。

(3)支付工程款

(1)审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划→汇总资金计划→报财务部长审批。

(2)款项付出及报账

根据月度资金计划核查付款项目→审核工程合同、进度款收据或发票等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款。

签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证→传主管岗复核。

收到工程项目中购置单个设备的全额发票→编制记账凭证→传主管岗复核。

(4)转入固定资产

清查完工工程的各项支出→组织完工工程审计→编制工程明细表→分摊待摊基建费用支出→向相关部门提供竣工决算表→审查固定资产调拨单→编制记账凭证→传主管岗复核。

十、材料审核工作流程

材料审核工作流程如下:

(一)材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第(2)联督促采购员报账→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单→编制记账凭证并取下第(4)联副联留做配单用→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出→传主管岗复核。

(二)采购付款

1.审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批。

2.审核付款

(1)根据月度资金计划审查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划并签字→传出纳岗付款→月末统计本月资金计划使用情况→同下月资金计划一同报财务部长。

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证→编制记账凭证→传主管岗复核。

3.应付账款

不定期督促采购员报账→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账→保证应付账款的真实与正确。

(三)审核仓库明细账

1.收料

(1)入库

定期审核仓库原辅材料明细账→核查所登记入库材料数量、单价、金额→抽出收料单第(2)联(材料稽核联)→录入微机收入模块→按账本分类以备与采购员传来的第(4)报账联副联配单。

(2)配单

月末将收料单第(2)联与第(4)联副联一一配对→清查货已到但发票未到情况→凭未配上的第(2)联编制记账凭证→传主管岗复核并督促采购员报账→下月初用红字冲回此凭证→当月末凭未配上的第(2)联收料单重新挂账。

(3)暂估入库

材料验收合格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时,先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价不一致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第(2)联留仓库记账,第(3)(4)联与估价收料单第(3)(4)联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。

2.计算加权平均价格

材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额本期收货数量+期初结余数量,为本期材料发出单价。

3.发料

审核领料单填写规范,签字手续完备→审核仓库管理员登记发出数量准确→抽出领料单→录入微机发出模块→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)→在仓库明细账中登记发料金额→分类汇总各车间部门费用→打印车间领料单明细表传车间核算员→核对领料数量,传递发出成本数据→核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表→编制记账凭证→传成本岗审核。

4.结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕,结出各材料余额,督促仓库管理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5.盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次→督促仓库管理员编制实物盘点表→编制存货盘存明细表和汇总表→及时提供盘点结果→协助仓库管理员报告有关问题事项→根据公司处理决定编制记账凭证。

十一、销售核算工作流程

销售核算工作流程如下:

(一)库存商品核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本→分出调库品种的数量及成本,登记库存商品账借方→计算库存商品账加权平均单价→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表,登记库存商品账贷方→结库存商品账→月末与销售会计核对库存商品账。

(二)发出商品的核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本→分出销售品种的数量及成本,登记发出商品账借方→同时,凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表,登记发出商品账借方→计算发出商品账加权平均单价→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方→发出商品账→月末与销售会计核对发出商品账。

(三)退货的核算

每月月底审核成本岗传来的退货销售单→根据销售单备注及单号,分出办事处退货数量和业务单位退货数量→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价,算出退货成本,形成退货一览表→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账→将退货一览表交于成本岗记账。

(四)主营业务收入核算

1.正常销售

根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总→与销售会计销售结算岗核对→编制“主营业务收入明细表”→编制记账凭证。

2.退货

发生退货时,要求客户单位退回原发票,或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可做作废处理)。核算收入时以负数做正常核算。

(五)主营业务成本核算

根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本→编制“主营业务成本明细表”→编制记账凭证→传主管岗复核。

(六)回款的核算

1.开收据

根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据→将收据传给出纳岗据此收款→收回出纳收款盖章后的收据存根。

2.编制回款凭证

收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)→传主管岗复核。

(七)编制产品销售利润表

各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列,有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。

十二、工资福利岗位工作流程

(一)工资发放

1.现金工资性支出

(1)日常零星工资性支出

收到人力资源部开具的支出证明单→编制记账凭证→传出纳岗付款。

(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出

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    销售团队管理

    销售经理,作为销售团队的管理者和带队者,工作涉及到两个方面:如何领导和激励销售团队;如何进行销售过程的管理。一位优秀的销售经理应该能为销售团队提供足够的动力。销售经理是否有一个良好的管理风格,良好的管理风格会无形中激发销售人员的积极性和创造性。销售经理的领导方法是否足够智慧,正确的领导方法可以使销售经理不至于成为一名“救火队员”,而是“运筹帷幄”的领导者。销售经理能否为销售人员营造一个积极追求成就感的组织环境和团队氛围。销售经理有责任为每一位部下提供奋力实现目标的“舞台”。