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第5章 适应时势 更新观念(4)

7.发扬勤俭办企业的精神,大力节约企业管理费用。企业的管理费用虽然所占比重不大,但是“涓涓之水,汇成江海”,节约的潜力是很大的。企业要紧缩和精简管理机构,提高行政管理工作的效率;对管理费用的各项开支,要实行计划管理;管好用好企业的资金、物资;大力节约各种非生产性开支;要严格遵守财经纪律和财务制度,不请客,不送礼,不讲阔气,不摆排场,兢兢业业为社会主义建设节约每一分线。

8.千方百计推销产品,提高产品的市场占有率。企业生产产品的劳动效率再高,如果销不出去。不仅没有效益,还要赔大本。因此必须制定科学的产品策略、价格策略、销售策略,采取一切可行的措施,把产品尽快地销售出去,以便换回资金,顺利进行再生产,并不断扩大再生产。

9.加强成本管理,促使成本降低。首先,搞好成本管理的基础工作;第二.做好成本预测和计划管理工作;第三,正确计算产品成本,加强成本核算;第四,严格成本开支范围和费用标准;第五,建立成本管理分级归口责任制;第六,开展成本评比分析,做好成本考核工作,寻找降低成本的有效方法,以便用最少的劳动耗费取得最大的经济效果。

(三)资金的时间价值

要以较少的资金,办更多的事,取得更大的效益,必须重视资金的时间价值。

1.什么是资金的时间价值

简单说来,资金的时间价值是指因放弃现在使用资金的机会,可以换取按放弃时间的长短计算的报酬。其最常见的表现形式是利息。

假如一个人年初有1000元,不是把它放在自己的保险柜里,而是存入银行,年利息率10%,那么,年底的本利和应为:

1000×(1+10%)=1100元

第二年再继续存,第二年年底本利和则为:

1000×(1+10%)×(1+10%)=1210元

以此类推,第三年年底应为:

1000×(1+1O%)×(1+10%)×(1+10%)=1331元

到了第50年年底,本利和则为:11739元

到了第100年年底,本利和就为:13780630元

上述说明,现今的1000元价值量不等于未来1000元的价值量,即高于未来1000元的价值量,而且会随着时间的延长,这个价值量相应地有规律的增加。

又如,一个人年底才能拿到1000元,年利息率为10%,那么,这1000元则折算到年初的价值量应为:

1000×1/(1+10%)=909.10元如果到第二年年底才能拿到1000元,那么,这1000元折成第一年年初的价值量为:

1000×1/(1+10%)×(1+10%)=826.40元

这些计算例子,从反面说明,将来的1000元价值量也不等于现在1000元的价值量,而且会随着时间的延长,这个价值量相应地有规律的减少。

总之,一定量资金的现实的值与未来的值是不等的。1994年1月1日的1元钱与5年之后1999年1月1日的1元钱.其值是不等的。仍以10%年利息率计算,1994年1月1日的1元钱到了1999年1月1日,则为:1.6105元而1999年1月1日的1元钱,则为1994年1月1日现值:1×1/(1+10%)5(5上标)=0.6209元

复利终值系数表明现值1元钱,在复利率i和N年后的复本利之和(即将来值)。

复利现值系数,表明将来值1元钱,在折现率i和贴现期N年时的现值额。

年金终值系数或称年金复本利系数,表明每年年末支付年金1元钱,在复利率i和N年年底时累积的将来值总额。

基金年存系数表明在复利率i和N年的情况下,要积累将来值1元钱,需要每年年末储存的年金额。

年金现值系数表明在N年和折现率i情况下,每年年末得到年金1元钱,贴成第一年年初的现值总额。

投资回收系数或称资金回收系数,表明在i利率和N年内,投入现值1元钱,需要每年年末回收的年金。

3.资金时间价值的换算

由于各种复利系数表明用各种复利计算的1元钱的转换数值,因此,根据已知值、复利利率和时间(年数)的资料,把已知值乘上相应的各种复利系数,就可转换成各种要求的时间价值。资金时间的换算可用下列公式表示。

现值P×复利终值系数(F/P,i,N)=将来值F

将来值F×复利现值系数(P/F,i,N)=现值P

年金A×年金终值系数(F/A,i,N)=将来值F

将来值F×基金年存系数(A/F,i,N)=年金A(即每年支付额)

年金A×年金现值系数(P/A,i,N)=现值P

现值P×投资回收系数(A/P,i,N)=年金A(即每年回收额)

根据上述复利系数的计算公式和符号,可以明显地看出复利系数之间存在着一种彼此互为倒数的关系。(1)复利终值系数(F/P,i,N) =1/复利现值系数(P/F,i,N)

(2)基金年存系数(A/F,i,N)=1/年金终值系数(F/A,i,N)(3)投资回收系数=1/年金现值系数(P/A,i,N)其它一些关系,并不能从系数符号中直接地看出来,但了解它们之间的换算关系,在实际应用中,却很有用处。

(4)年金终系数(F/A,i,N)=复利终值系数(F/P,i,N)×年金现值系数(P/A,i,N)

(5)复利终系数(F/A,i,N)=年金终值系数(F/P,i,N)×投资回收系数(A/P,i,N)

(6)投资回收系数(A/P,i,N)=基金年存系数(A/F,i,N)×利率(i)

4.重视资金的时间价值

资金时间价值,实质上是资金使用的经济效益问题。重视资金时间价值,就是比较资金使用时间长短、周转快慢、使用及时或滞缓以及使用适当与否所带来的增值或贬值的程度。其意义可从下面两个方面说明:

(1)提高领导者决策的科学性

例如,如果现在开发1000万吨原油,可获利3亿元,假定在5年后开发1000万吨原油,可获利4.2亿元,年利率10%。对此进行决策,是现在开发?还是5年后开发?

如果不考虑资金的时间价值,很明显:

3<4.2亿现在开发不如5年后开发。如果考虑资金的时间价值,则第5年底获得的4.2亿元折成现值,应为:

4.2亿×(1+10%)-5=260778000元

3亿-260778000=39222000元这么一计算,现在开发还是合算的。

(2)有利于节约使用资金

例如,某百货商店库存收录机1000台,每台1000元,毛利率为10%,这批收录机为滞销商品,估计5年才能陆续卖完。假定年利率为10%,如果每台降价50元,而以950元出售,可立即卖出。问5年陆续卖出好呢?还是降价立即卖出好呢?

如果不考虑资金的时间价值:

1000×1000>1000×950即:  1OO万>95万

如果考虑资金的时间价值,则:5年中共销售1000台,而每年平均销售为:

1000÷5=200台每年销售收入折成现值:

20万×年金现值系数(P/A,10%,5)

即:20万×3.7908=758160元

95万元>758160元

显然,现时降价出售为好。

因这批收录机的毛利率为10%,则成本为:

1000×1000×(1—10%)=90万元

降价50元,立即卖出得销货收入为95万元,则:

95万元—90万元—5万元(盈利)

如果5年陆续卖出,折成现值758160元,则:

758160元—90万元=—141840元(亏损)

结论:还是每台降价50元,立即卖出为好。

上述例子说明,管理者必须重视资金的时间价值。但是由于传统的小生产管理思想的影响,许多人对从事生产经营活动的时间观念淡薄,所以,资金周转很慢,资金利用的综合指标——资金利润率也不高,而且部门之间、地区之间差异颇大。据报载,某年流动资金周转的速度,上海市是68天,湖南省是101天;该年百元固定资金实现产值,上海是249元,天津是156元,湖南只有95元;资金利税率,上海是65.6%,天津是36%,湖南是21.9%。有的省还比不上湖南。近几年来一再提出重视资金利用效果,但起色不大。说明在全国范围内提高资金利用率的潜力是很大的。

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