清点完毕后，出纳人员便可以将其送存银行。出纳人员需要填写现金解款单。现金解款式单一般为一式二联，第一联回单，第二联为银行的收入凭证。出纳人员要认真填写解款单，交款日期必须为交款当日。填写完毕，由银行盖章后，便完成了送存现金的程序。
第二堂制造业现金收入业务的处理
一、现金收入业务的内容
现金收入业务处理是出纳人员的主要日常工作，能否处理好现金收入业务是对出纳人员的重要考验。企业的性质不同，现金收入的具体工作内容也有所不同，为了帮助出纳人员全面学习现金收入业务的处理技巧，我们将分别介绍不同行业的现金收入业务的处理。
我们主要讲制造业，商品流通企业及事业单位。制造业现金收入主要涉及的经济业务有：材料收发业务；应收应付业务；财务成果收支业务。
商品流通企业现金收入主要涉及的经济业务有：实收资本和资本公积；商品购进、销售、储存、加工及出租；材料物资、包装物、低值易耗品；货币资金及结算款项；费用及税金；其他收入及支出。
事业单位（以大学为例）现金收入涉及的主要业务有：教育事业收入业务；其他收入业务；附属企业缴款业务；经营收入业务；专用基金收支业务；各类应收及暂付款业务；应付及暂存款业务等。
二、制造业现金收入业务的处理
案例
【例4-3】为了使读者迅速掌握制造企业的业务处理技巧，我们假设大江制造公司6月份发生下列现金收入业务：
6月2日，收到出租包装物的租金月款收据，现金1000元。作会计分录：
借：现金1000
贷：其他业务收入1000
6月11日，收到出借包装物的押金8000元现金，办理有关手续，作会计分录：
借：现金8000
贷：其他应付款8000
6月13日，公司总经理助理王辉报销差旅费1200元，退回多余款500元现金，办理报销手续，作会计分录：
借：管理费用1200
现金500
贷：其他应收款1700
6月15日，开出工资专用支票向开户行提取现金5600元备发工资，作会计分录：
借：现金5600
贷：银行存款5600
6月18日，转让材料10件，每件450元，计入现金收入4500元，作会计分录：
借：现金4500
贷：其他业务收入4500
第三堂商品流通企业现金收入的处理
案例
【例4-4】为了使读者迅速掌握商品流通企业的业务处理技巧，假设五星商业公司2008年8月发生了下列现金收入业务：
8月1日，收到出借包装物的押金计4000元，办妥手续并收到押金款后，作会计分录：
借：现金4000
贷：其他应付款4000
8月3日，收到出租包装物的租金计1200元，计会计分录为：
借：现金1200
贷：其他业务收入1200
8月5日，修理部交来修理服务收入月现金计2500元，计会计分录：
借：现金2500
贷：其他业务收入2500
8月8日从银行提取现金3600作为备用零星开支。作会计分录：
借：现金3600
货：银行存款3600
8月10日，从银行提取现金56000元，备发工资。作会计分录：
借：现金56000
贷：银行存款56000
8月21日，变卖账外低值易耗品报废的残料收入计2000元现金。作会计分录：
借：现金2000
贷：营业外收入2000
第四堂事业单位现金收入的处理
案例
【例4-5】为了使读者迅速地掌握事业单位处理现金收入的技巧，下面我们假设哈瑞大学2008年9月份发生了下列现金收入业务：
9月6日，收到学生缴纳的学费、宿费、培养费等计现金78000元。作会计分录：
借：现金78000
贷：教育事业收入78000
9月8日，收到校友刘飞黄捐赠现金5万元。作会计分录：
借：现金50000
贷：其他收入--捐赠收入50000
9月12日，收到附属幼儿园缴款计现金26000元。作会计分录：
借：现金26000
贷：附属企业缴款--幼儿园26000
9月15日，收到校内非独立核算企业经营活动收入计78000元。现金作会计分录：
借：现金78000
贷：经营收入78000
9月16日日，按规定出售报废固定资产残值收入计现金12000元。作会计分录：
借：现金12000
贷：专用基金修购基金12000
9月18日，校内订票室撤销，收回业务备用金1000元。作会计分录：
借：现金1000
贷：应收及暂付款订票室1000
9月19日，收到非教职工预交下半年幼儿园住园费用计现金3500元。作会计分录：
借：现金3500
贷：应付及暂存款3500
9月21日，收到固定资产（大礼堂）出租收入计现金4200元。作会计分录：
借：现金4200
贷：其他收入其他收入4200
下午现金管理有绝招
第一堂制造业现金付出业务的处理
一、现金付出业务的内容
与现金收入相同，现金付出业务的内容也因行业的也不同，具体处理的方式也不，下面我们仍将以制造业，商品流通企业及事业单位为例介绍现金付出业务的内容。
现金付出业务的内容，因行业不同而有所区别。制造业现金付出业务主要有：材料采购与加工付出现金、固定资产清理付出现金、发生其他应收款付出现金、发放工资付出现金、发生支付职工医药费用及其他福利费、支付销售费用付出现金、支付管理费用付出现金以及发生营业外支出而减少现金。
商品流通企业现金付出业务主要有：商品或农副产品采购付出现金、支付职工工资付出现金、支付经营费用（或管理费用、财务费用）付出现金、现金送存银行付出现金以及发生营业外支出付出或减少现金。
事业单位（以大学为例）现金付出涉及的主要业务有：各类支出业务；经营支出业务；专用基金支出业务；应收应付业务；使用或支付代管款项等。
二、制造业现金付出业务的处理
案例
【例4-6】为了使读者迅速掌握制造业现金付出业务的技巧，现假设大江制造公司2008年3月份发生了下列现金付出业务：
3月3日，行管部门购买饮水机5台，计2300元，凭购置发票报销，付给现金。作会计分录：
借：低值易耗品2300
贷：现金2300
3月5日，材料仓库报销委托加工材料加工费计560元，凭加工企业收款凭证付给现金。作会计分录：
借：委托加工材料560
贷：现金560
3月8日报销海洋牌设备，用现金支付清理费用580元，作会计分录：
借：固定资产清理设备580
贷：现金580
3月9日，销售部张水出差借差旅费3200元，凭借款单、付款审批单等付给现金。作会计分录：
借：其他应收款--张水3200
贷：现金3200
3月10日，以现金发月放职工工资计56000元。作会计分录：
借：应付工资56000
贷：现金56000
3月11日，采购员郭洋报销医药费月用计1300元，审核单据无误后付给现金。作会计分录：
借：应付福利费1300
贷：现金1300
3月12日，销售部报销零星销售费用计6400元，审核有关单据无误后付给现金。作会计分录：
借：产品销售费用6400
贷：现金6400
3月13日，公司办公室陈军报销市内交通费计150元，审查报销单据无误后付给现金。作会计分录：
借：管理费用150
贷：现金150
3月23日，出纳会计到开户银行进账时，发现面值100元假币2张，银行予以收缴，凭有关证明单据作损失处理。作会计分录：
借：营业外支出200
贷：现金200
第二堂商品流通企业现金付出业务的处理
案例
【例4-7】为了使读者迅速掌握商品流通企业现金付出业务的处理技巧，我们假设明阳公司2008年6月份发生了下列现金付出业务。
6月3日，收购农副产品以现金2500元支付价款。作会计分录：
借：商品采购2500
贷：现金2500
6月4日，按合同规定以现金发放某种农副产品预购定金计3600元。作会计分录：
借：预付账款各明细户3600
贷：现金3600
6月8日，以现金42000元发放职工工资，并代扣水电费、煤气费计3000元。作会计分录：
借：应付工资45000
贷：现金42000
其他应付款3000
6月12日，用现金购买零星办公用品计230元。作会计分录：
借：管理费用230
贷：现金230
6月13日，出纳人员将6000元现金送存银行。作会计分录：
借：银行存款6000
贷：现金6000
6月15日，支付进货运杂费用计1250元。作会计分录：
借：经营费用1250
贷：现金1250
6月17日，收到预购农月副产品计2500元，补付价款1500元。作会计分录：
借：商品采购2500
贷：预付账款1000
现金1500
第三堂事业单位现金付出业务的处理
案例
为了说明的方便，现设哈瑞大学于2008年发生了以下现金付出业务：
11月10日，维修教学楼教室黑板300元。作会计付现金计分录：
借：教育事业支出300
贷：现金300
11月12日，将现金8000元存入银行。作会计分录：
借：银行存款8000
贷：现金8000
11月14日，用现金支付科研成果评审费计6500元。作会计分录：
借：科研事业支出6500
贷：现金6500
11月16日，用现金支付幼儿园零星玩具购置费3200元。作会计分录：
借：经营支出3200
贷：现金3200
11月18日，设备科购置电脑10台，计52000元，使用现金支付设备已验收入账。作会计分录：
借：专用基金52000
贷：现金52000
同时，作会计分录：
借：固定资产52000
贷：固定基金52000
11月25日，发放学生奖贷金计9万元，以现金发放。作会计分录：
借：专用基金学生奖贷基金90000
贷：现金90000
11月26日，以现金发放职工工资160万元，未考虑各种代扣款项。作会计分录：
借：教育事业支出1600000
贷：现金1600000
11月27日，某教师出差借款1300元以现金付给。作会计分录：
借：应收及暂付款1300
贷：现金1300
学生处张济出差公毕，报销差旅费计3560元，原借支3000元，补付现金560元。作会计分录：
借：教育事业支出3560
贷：应收及刘松暂付款--张济3000
现金560
11月27日，用现金退还学生的各项押金款计20000元。作会计分录：
借：应付及暂存款金--押金：20000
贷：现金20000
11月28日，组织部提取代管款1700元，以现金付给。作会计分录：
借：代管款项代管党费1700
贷：现金1700
11月29日，将现金9600元存入银行。作会计分录（此笔业务只填现金付款凭证，不填银行存款收款凭证）：
借：银行存款9600
贷：现金9600
11月30日，将现金8500元送存银行。作会计分录：
借：银行存款8500
贷：现金8500
