§§§第一节现金管理
在现金管理工作下，一般店铺传统上都以现金为主，目前虽加入信用卡及网络订货方式，但是仍然以现金的收受最多。网络购物涉及防火墙的设计，在安全上自当另外规范，信用卡的付款方式对客户权益要如何保障，也是应该留意的一个问题，而现金的管理仍是店铺管理的重心，加上店铺每日大量的的现金收入，常成为小偷觊觎的目标，所以现金的管理就成为店长的当务之急。
目前，一般店铺都有现金保险，一般的投保金额为平均每日营业额的3倍，对于每日收的现金，一律存放金库，并由保全人员陪同每日送往银行存放，以降低现金被盗、被偷的机率。
以下就分别介绍店铺在金钱管理方面应注意的事项及作业程序。
一、收银工作流程安排
收银工作的内容繁杂而琐碎，除了有每日的例行工作之外还有每周及每月的固定工作。如果能将这些林林总总的原则及细节予以整理并成表，并且依据各店铺的作业习惯及特性自行安排固定的作业时间，则可使店铺的收银员在进行收银工作、主管执行工作检查，以及收银业务交接和代理时有一定的规范可循。
以下即针对每日、每周、每月的收银工作安排予以介绍。
1．每日工作流程安排
收银工作的区域范围除了包括一般为顾客结账的收银柜台之外，还有服务台的部分。
2．每周工作流程安排
⑴订货（指收银业务用必备物品）。
⑵清洗购物车、篮。
⑶更新特价宣传单。
⑷确定收银员轮班表。
⑸向银行兑换零钱（包括硬币和小额纸币）。
⑹营业所得存人银行或委托总部收款。
⑺整理并传送以周为登录单位的各式收银表单至相关部门或主管。
3．每月工作流程安排
⑴月初库存上月份的统一发票存根联。
⑵月底购买下月份的统一发票。
⑶必备文具的申请或购买。
⑷单月份申报营业税。
⑸整理并传送以月为登录单位的各式收银表单至相关部门或主管。
⑹收银机定期维修。
4．收银排班安排
店铺的营业时间大致从早上9点到晚上10点，有的甚至提早至早上7点半开门，晚上延伸至午夜12点才打烊，中间没有任何休息。平均而言，一天大约营业11—15个小时，已超过一位员工的正常上班时间（8小时）。因此，为了配合零售企业的作习时间，必须将店内现有的收银员，依据店内的营业情况予以轮班及轮休安排，来为顾客提供最佳的服务。
安排收银员轮班作业时，必须考虑下列几项因素。
⑴零售企业的营业时间
营业时间的长短，是考虑班次的主要因素之一。若营业时间为11个小时左右，可安排2个班次；超过者，则可安排三班制。
例如，营业时间为AM9∶00～PMl0∶00，可安排早班（AM8∶30～PM5∶30）及晚班（PMl∶30～PMl0∶30）；若营业时间为AM7∶30～PMl0∶00，可安排早班（AM7∶00～PM4∶00）、中班（AMl0∶00～PM7∶00）及晚班（PMl∶30～PMl0∶30）三班制。
⑵各时段的来客数
尽管在十几个小时的营业时间内，随时都有顾客光临，但是仔细观察，可以发现顾客通常集中在某几个时段，也就是店铺的高峰营业时间。例如：在办公区的店铺，中午的午餐时间和下午4时～7时的下班时段人潮较多；而一般位于郊区的店铺，在早上以及晚上新闻或连续剧结束之后也会出现一波人潮。
因此，在高峰时段必须安排较多的人手，以舒缓顾客等待收银结账的压力。例如：可增加中班人员（AMl0∶00～PM7∶00或AMll∶00～PM8∶00），以应付下班时的购物人潮
⑶假期、节令和促销期
遇到周末、国定假日、寒暑假、民俗节庆，或者是店铺实施促销计划的期间，店铺的营业状况往往会比平日得好，不仅顾客人数较多，每个客人的平均购买金额也会比较高。尤其在促销期间，还必须配合赠送点券、印花或摸彩的活动。因此，在特殊的时令或假期，必须在排班上做一些更动，或设法将收银员的休假调开。
⑷正式及兼职收银员的人数
在安排班次及各班次的值班人数时，除了必须考虑上述3项因素之外，还受限于现有的正式和兼职收银员的人数。这不仅是编制的问题，还涉及人事成本的考虑，以符合店铺的经营原则。一般而言，正式收银员皆经过完整的训练，熟悉超市的整体收银作业。而兼职人员只担负了部分的工作（如结账及人袋服务），时数也只有4个小时，大部分是由现场人员随机指导。因此，在排班时，每一班次都必须有正式人员值班，负责执行其他收银作业、现金管理和特殊情况的处理等。在尖峰时段或假日，则可弹性安排兼职人员，以配合营业需要
在考虑上述4项因素之后，收银作业主管人员即可以一周或一个月为基准，据以排定“收银人员排班表”，并张贴在布栏或打卡（签到）处，以利收银人员查阅。
二、收银作业规定
1．营业前
⑴开门营业前打扫收银台和责任区域。
⑵认领备用金并清点确认。
⑶整理好营业用的收银机和其他备用品。
⑷了解当天的变价商品和特价商品。
⑸检查服饰仪容，佩戴好工号牌。
2．营业中
⑴遵守收银工作要点
◇欢迎顾客光临。
◇登打收银机时读出每件商品的金额。
◇登打结束报出商品金额总数。
◇收顾客钱款要唱票“收您多少钱”。
◇找零时也要唱票“找您多少钱”。
◇替顾客装袋服务时，应将生鲜商品、冷冻商品和其他商品分开装入包装袋，大且重的商品应先人袋中。
◇送顾客——“谢谢，欢迎再光临”。
⑵对顾客保持亲切友善的笑容。
⑶耐心地回答顾客的提问。
⑷发生顾客抱怨或由于收银结算有误顾客前来投诉交涉时，应立即与值班长联系，由值班长将顾客带至旁边接待、处理，避免影响正常的收银工作。
⑸在非营业高蜂期间，听从值班长安排从事其他的工作。
3．营业结束后
⑴结清账款，填制清单。
⑵在其他人员的监督下把货款装入钱袋交值班长。
⑶引导顾客出店。
三、顾客支付方式
顾客除了可以用现金支付货款以外，还可以利用其他的方式，例如：店铺自行发售的礼券、提货券、现金抵用券、优惠券，以及中奖发票等。由于这些类似现金的支付工具（可称为准现金），具有和现金同样的效力，仍属于超市营收的一部分，因此其管理作业必须和现金一致。
当顾客使用这些准现金时，必须注意下列事项：
1．收银员在收取这些准现金时，必须先确认其是否有效。例如：必须附有特定的戳印或钢印，以及是否有破损或涂改的情形，否则视为作废。
2．收银员必须注意各种准现金的使用方式。例如：是否可找零，是否可分次使用，以及是否需开立发票等。
3．各种准现金收受处理完毕之后，应马上使其作废。例如：签上收银员的姓名，或盖上作废的戳印。
4．收受准现金之后，应放于收银机收银柜台的指定位置，然后和现金同缴回保管。
5．如果分配提供顾客以中奖发票直接购物的服务时，必须在购物前先查验下列事项：
◇是否为中奖发票，而且是否有收执联。
◇中奖额度是否在接受的范围内。
◇发票的中奖号码及商店章是否能辨认清楚。
◇补开、作废、零税率，以及印有买受人及统一编号的发票不可对奖。
◇发票背面的“领奖收据”为空白。
四、现金支出
店铺在日常经营的过程中，并非只有收取现金的时候，才有发生现金支出的情形。例如顾客要求退货或退瓶时，也发生现金支出。现金支出之前，必须先检查退回的货品，确实填写退款单之后放人收银机内，再将现金取出。
五、大钞管理
1．收银台不仅人员出入频繁，也是店铺惟一放现金的地方，其安全格外值得重视。尤其找钱给顾客时，并不需要用到最大面值的现钞，因此无须将最大面值的钞票放在收银机抽屉内的现金抽屉，为了安全起见，可放在现金盘的下面，以现金盘遮盖住。
2．当抽屉内的大钞积累到一定数额时（可依个别的营业情况自行订定，如2万元），应马上请相关主管收回至店门的金库存放，此作业可称为“中间收款”，避免收银台的现款累积过多，引起歹徒的注意。若真有歹徒强行抢劫，也可由于大钞部分已从收银台收走，而使店铺损失降至最低。
3．收取大钞时，应暂停收银柜台的结账作业，将现金放在特定的布袋，然后系在手上带走，随时注意四周的情况。
4．每次收大钞时，经过点数后，必须将收取的现金数额、时间登录在该收银柜台的“中间收款记录本”内，由收银员及点收主管分别签名确认。如有涂改时，也应签署以示负责。每台收银机应有分别的“中间收款记录本”。
5．大钞送到金库后，也必须登录在“金库收支簿”内，将日期、时间、收银机号、金额和累积数填写清楚，登录者必须签名以表明负责。
六、收银机的零用金作业
1．每天开始营业前，必须将各收银机开机前的零用金备妥，并铺在收银机内现金盘内（也可以上一次结余的现金作为下一次开机前的零用金）。零用金应包括各种面值的纸钞和硬币，数额多少可依据店铺的营业现况决定，每台收银机每日的零用金应相同。
2．除每日开机前的零用金外，店铺也必须备有足够数额的存量，以便在营业时间内，随时提供各收银机兑换零钱的额外需要。收银员应随时检查零用金是否足够，以便提早兑换。零用金不足时，不可与其他的收银台互换，以免账目混淆。
3．如果想要补充零用金时，切勿大声喊叫，可利用铃钟或广播的方式请示相关主管进行兑换。零用金运送途中，应以布袋装妥后再分送各收银台，并随时保持警觉性，注意周围的安全。
4．店铺应设定一定期间的零用金数额，定期前往银行兑换，或请保全公司代为执行。如果到遇节庆假日时，则应适量增加零用金数额。
5．执行上述各项零用金兑换作业时，应填写“换钱表”，并直接由指定人员进行。兑换时必须经过收银员与兑换人员双方对点清楚。完成兑换之后，然后应将“换钱表”收存在指定位置，以便日后查核。
七、营业收入的管理
1．每天除了在收银员交班、打烊时作时段营业收入总结算，以计算收银员执行任务的正确性外，还必须选择一固定时间做单日营业总结算。单日营业总结算的时间最好选择在每天下午3点之前，一来可以避开营业尖峰，二来可以配合现有金融机构的营业时间，便于进行存款作业。例如：每日午后2点，从收银机结出单日营业总结算的账条，此账条代表昨日2点至今日2点的单日营业总金额。2点以后再重新计算累计营业收入。
执行时段及单日的营业结算作业时，必须将所有的现金、准现金，及相关单据一起处理妥当，处理时应由收银员与主管在指定地点执行并对点清楚。单日营业结算后，应填写“每日营业结账明细表”，做为日后会计部门查核及作账的资料。
2．所得的营业收入应于固定时间存人或汇人金融机构。存入时，应由指定人员负责，并妥善规划存放的日期、时间，以及路线等，以免运送途中发生意外事故。
3．为了安全起见，亦可请保全公司代为存款，以减少运送的风险。保全公司前来收款时，必须辨析保全人员的身份，并确实核对签名样方可交款。收款时必须有两位以上的店铺工作人员在现场帮助清点现金，金额确定之后，应填写托运单并核对封条号码、收取日期、时间方可签字取得签收条。然后再将签收条缴回相关主管单位存查。
八、金库管理
现金除了存放在店内的收银机之外，只能固定放置在店长室的金库内。金库应设有“金库现金收支本”，对于取出或存人现金的各种行动必须予以详实记录。任何消费性支出，应附有单据或发票。
金库发现有任何短缺时，应立刻请相关主管人员进行调查。
§§§第二节财务分析管理
店铺财务分析是对店铺计划预算的执行、经营状况及其未来发展趋势、店铺赢利能力、偿债能力等诸方面进行研究分析。
一、财务分析的步骤
一般来说，财务分析可按准备材料、对比分析、研究改进三个步骤进行。
1．准备材料
财务分析是在对各项数据材料进行分析、计算的基础上进行的。店铺应建立起内部完整的统计、会计核算体系，以收集店铺经营的各项数据材料。同时，也要广泛搜集其他有关资料，将它们与酒店的财会、统计资料相结合，为财务分析提供准确、可靠的依据。
2.对比分析
科学地运用正确的方法，对所搜集的数据材料进行具体的技术处理，以求预算出指标的差异和差异的原因，并从众多的因素中找出主要矛盾，便于改进。
3．研究改进
通过分析，店长应对经营中存在的问题提出合理、有效的改进措施和解决办法，改善经营管理，提高经济效益的目的。
二、财务分析的方法
1．比较法
比较法又称对比分析法，这是财务分析的基本方法。它是通过对同名指标相互间所进行的对比来确定指标间的差距。一般常用如下主要对比。
（1）以计划为标准，将报告期实际数与同期的计划数相比。通过这种对比，可以了解店铺计划的完成情况、进度，发现实际结果是否符合期望或理想的标准，以便及时采取必要的措施，解决计划执行过程中存在的问题，确保计划实现。但是，计划往往带有一定的主观性，计划标准也很难制定得恰到好处，可能会偏高或偏低，也可能会因客观情况的变化而失去公正衡量的意义。因此，在以计划为衡量标准时要客观如实地制定计划标准并及时予以修正。
（2）以历史为标准，将报告期实际数与去年同期或本店历史最高水平相比，也就是纵向对比。与本企业历史比较，其优点是具有高度的可比性，可以帮助店铺了解企业在某些方面是否已有了改进，了解店铺经营活动的规律，发现经营的纵向变化发展。但是，历史标准只说明过去，尤其在客观环境、客观条件或店铺已有重大变化的情况下，这种对比就不够合理公正。因此，比较时应注意对历史数据作一些调整。
（3）以同行业为标准，将报告期实际数与本地同行业的平均水平、先进水平相比，或是与国内外行业的水平相比，即横向对比。通过此种对比，可以使店铺了解本店在同行业中所处的水平，以及与先进水平的差距，促使企业改善经营管理。
以报告期与计划相比为例：
报告期实际数较计划数增减额=报告期实际数-同期计划数完成计划的百分比＝报告期实际数同期计划数×100％
超额或未完成计划百分比＝报告期实际数同期计划数×100％-1
2．因素替换法
因素替换法也称因素分析法或连环替代法。它是在运用比较法找出了差异的基础上，就影响经济指标的各个因素的影响程度进行分析。
（1）列举因素。根据所要分析的经济指标列举出构成这一指标的各个因素。
（2）排列因素。按照各个因素相互之间的依存关系对因素加以排列。
