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第39章 财务至上——看紧你的钱袋子(3)

降低损益平衡点

损益平衡点与销货额比

损益平衡点÷销货净额

比率若小于1,表示有盈余,比率越小,盈余越多

比率若大于1,表示有亏损,比率越大,盈余越多

降低损益平衡点与销货额比率

经营

安全力

1-(损益平衡点÷销货净额)

点数越高,表示获利越多

点数越低,表示获利越少

提高经营安全力

投资

报酬率

净利÷总投资额(资本)

比率越高,表示资本产生之净利越高

比率越低,表示资本产生之净利越低

提高投资报酬率

品效分析

营业收入÷品项数目

品效越高,表示商品开发及淘汰管理越好

品效越低,表示商品开发及淘汰管理越差

提高品效

面积效率分析

营业收入÷全场面积

面积效越高,表示卖场(全场)面积所创造之营业额越高

面积效越低,表示卖场(全场)面积所创造之营业额越低

提高卖场面积效率

人时

生产率

营业收入÷人员总工作时数

人时生产率越高,表示人员工作效率越好

人时生产率越低,表示人员工作效率越差

提高人时生产率

来客数

依收据(发票)数目(通行人数×入店率×交易率)

来客数越高,表示客源越广

来客数越低,表示客源越窄

提高来客数

客单价

分析

营业额÷来客数

客单价越高,表示一次平均消费额越高

客单价越低,表示一次平均消费额越低

提高客单价

交叉比率

毛利率×存货周转率

交叉比率越高,表示越是利润所在

交叉比率越低,表示不是利润所在

提高交叉比率

大分类

构成比

大分类销货净额÷总销货净额

分析各大分类产品占总销售净额之销售比例

提高毛利的大分类产品构成比

2.生产力分析

项目

公式

说明

平均每人

营业收入

营业额÷门店员工人数

比率越高,表示员工绩效越高

比率越低,表示员工绩效越低

提高平均每人营业收入

员工

生产力

营业毛利÷门店员工人数

比例越高,表示员工生产力越高

比例越低,表示员工生产力越低

提高员工生产力

卖场

使用率

卖场面积÷全场面积

比率越高,表示使用率越高

比率越低,表示使用率越低

提高卖场使用率

人员

守备率

卖场面积÷平均工作人数

比率越高,表示每人负责面积数越多

比率越低,表示每人负责面积数越少

最适人员守备率

劳动

分配率

人事费用÷营业毛利

比率越高,表示员工创造的毛利越低

比率越低,表示员工创造的毛利越高

降低劳动分配率

此外,店长还可以运用比较法,因素替换法来做财务分析:

1.比较法

比较法又称对比分析法,这是财务分析的基本方法。它是通过对同名指标相互间所进行的对比来确定指标间的差距。一般常用如下主要对比。

(1)以计划为标准,将报告期实际数与同期的计划数相比。通过这种对比,可以了解店铺计划的完成情况、进度,发现实际结果是否符合期望或理想的标准,以便及时采取必要的措施,解决计划执行过程中存在的问题,确保计划实现。但是,计划往往带有一定的主观性,计划标准也很难制定得恰到好处,可能会偏高或偏低,也可能会因客观情况的变化而失去公正衡量的意义。因此,在以计划为衡量标准时要如实、客观地制定计划标准并及时予以修正。

(2)以历史为标准,将报告期实际数与去年同期或本店历史最高水平相比,也就是纵向对比。与本企业历史比较,其优点是具有高度的可比性,可以帮助店铺了解企业在某些方面是否已有了改进,了解店铺经营活动的规律,发现经营的纵向变化发展。但是,历史标准只说明过去,尤其在客观环境、客观条件或店铺已有重大变化的情况下,这种对比就不够合理公正。因此,比较时应注意对历史数据作一些调整。

(3)以同行业为标准,将报告期实际数与本地同行业的平均水平、先进水平相比,或是与国内外行业的水平相比,即横向对比。通过此种对比,可以使店铺了解本店在同行业中所处的水平,以及与先进水平的差距,促使企业改善经营管理。

以报告期与计划相比为例:

报告期实际数较计划数增减额=(报告期实际数-同期计划数)×完成计划的百分比=报告期实际数/同期计划数×100%

超额或未完成计划百分比=报告期实际数/同期计划数×100%-1

2.因素替换法

因素替换法也称因素分析法或连环替代法。它是在运用比较法找出了差异的基础上,就影响经济指标的各个因素的影响程度进行分析。

(1)列举因素。根据所要分析的经济指标列举出构成这一指标的各个因素。

(2)排列因素。按照各个因素相互之间的依存关系对因素加以排列。

(3)分别测定各因素对指标的影响。按照一定的顺序,依次将影响指标的各个因素的实际数代入排列的算式,并计算其结果,再将逐次替换计算出的结果与前面的结果相比较,以测算出各个变动因素对指标的影响程度。

(4)综合汇总各个因素对指标总的影响。

例如,分析某指标N。根据构成核指标的各个因素相互间的依存关系将它们排列,得到该指标的比较期数额为N1=abc,三个因素的报告期实际数则分别为a1、b1、c1。按照上述做法计划:

N1=abc

N2=a1bc

N3=a1b1c

N4=a1b1cl

如果三个因素当中只有因素a在报告期末发生变化,即a1=a,N2=N1,而因素b、c有了变化,那么通过分析就可得到:

X=N3-N2

Y=N4-N3

Z=N4-N1

其中:差异X由因素b的变化引起,差异Y由因素c的变化引起,因素b、c的变化,综合引起了该指标报告期与比较期的差异Z。

除上述两种常用的方法之外,店铺财务分析结构趋势分析等也可。

去梯言

店铺经营过程中,由于资金、货物的运作量流动都比较大,店铺面临的风险也很大,产生资财损失的可能性和危害程度都比较高。特别是如果店铺在发展壮大期,组织单元、人员、地域管理快速增多,也加大了资金调配、费用失控的风险。因此任何时候,店长都要完全掌握资金周转情况,如果对整体财务、资金状况缺乏准确及时的了解,就会丧失市场机会或造成现金流危机。

★88.不要滥用:促销经费一定要严格管理

情景故事

某大型家居连锁店落户荣华街两年了,仗着店大客多很少做促销活动。可是,最近门店附近又开了一家家具店,门店有了竞争对手,销量大幅下滑。店长有点着急了。正巧七月是两周年店庆,店长就决定进行一次大型促销活动。门店不仅花巨资在电视报纸等媒体投放广告做宣传,还印制了数十万张DM单,让员工连续3天去居民集中点投放。店内的商品除有近500个品种低价销售外,另推出了6万元的消费券。只要顾客根据促销规则单笔消费达到相应数额,便可获取一定面值的代金券,但前提是要在该店周年庆活动过后,单笔消费满1000元以上方可使用。促销活动搞得轰轰烈烈,但尽管如此效果并不理想。花了大笔的促销费,销量却依然没有起色,这让总部领导对店长十分不满意。

问题分析

案例中家居店的促销投入之所以与促销收益成反比,根本原因是促销方案的问题。店长并未充分洞察顾客的消费心理,凭自己拍脑袋制定出一厢情愿的促销计划,效果当然不理想。毕竟顾客对代金券“不感冒”,难以激发顾客的购买力;且现场没有让顾客“一见钟情”的赠品,所以尽管促销经费花了不少,但效果却不佳。

如果促销的计划性不强,便会导致药店具体方案根本无法执行,或者在执行过程中需要不断追加促销费用才能继续的现象。因为促销的投入会因竞争形势的发展而变化,且对促销效果的评估难度大。因此,如何评估预算促销费用,成为了门店管理中的一个重要课题。

店长讲堂

店长在促销活动中,除了要控制费用,更多应反思促销的方案和执行是否到位,否则投入再多也未必能取得好的效果。因为投入促销费用是为了减轻工作本身的难度,而不是有了足够的费用就不用再做了。有时促销费用无法取代,但需要合理管控和可行的方案。

1.制定准确的促销预算

一般来说,促销费用的预算包括3个方面:一是促销前的费用评估,如费用投入方向(媒体广告、DM单制作、物料准备、赠品购置等)、投入额度(预测出每个环节的具体费用)等,怎样以最少的投入得到最大的产出。二是促销中的费用评估,如促销费用的使用跟进(用于购买应急物品等)。三是促销后的费用评估,包括经费审核、经费投入效果分析,有无超支、滥用和私吞等现象。

2.动态管理促销经费

店长们在促销经费管理问题上往往有个误区:在开展促销活动时,对经费的支出预算很详密,各项具体经费表现为支出一定、费用一定。看起来工作似乎很负责,但在实际操作中有些费用却根本不存在,也不能按照既定的预算合理投入。这种现象在家族企业中较为明显。另外,在申请促销费用时,受经费的限制,常对费用预算精确到元、角、分。这样就会在目标静止的情况下发生促销费用不断变动的情况,导致促销过程中出现需要不断地追加费用的现象。如能提前预测促销活动的变化,承认过程中的调控是一种事实,而不是把促销金额绝对化,只是相对固定投入产出比率,就不会在执行中超支。

3.邀请供应商共同促销

促销活动便是终端与顾客、产品与顾客、企业与顾客沟通的最好时机。店长可以主动与供应商沟通,寻找更多的合作者和支持者来支持自己的促销活动,如邀请供应商共同开展互利互惠的主题促销活动,请他们提供活动经费和礼品赞助等。一些超市店中店,也可与所在商超沟通,分享顾客资源。或者在其搞活动时,将门店的促销商品打印在对方的DM单上,这样可以节省部分资金。

4. 尽量不要搞大规模特价

大规模特价促销意味着大笔的促销费用投入,在零售业“不花钱也办事”变得越来越不现实了;“多花钱办大事”的促销理念尽管可能会给企业带来巨大效应,但“叫好不叫座”的风险也可能会接踵而至;只有“少花钱多办事”、“少花钱办好事”的促销理念才是一种正确的营销思路,这将更有效地防止促销费用的浪费。大规模特价的目的是想通过低价诱惑更多顾客的眼球,既然如此何不试试“每日低价”的办法,每天选取少数几个品种在门店开展低价促销,由店员向顾客口头传输信息或者张贴简单的POP,也会使促销产生意想不到的效果,又节省了大笔的促销费用。

去梯言

店长在编制促销预算时,一定要避免盲目。首先一定要尽量多收集一些有关的数据,即过去几年里的开展促销活动的数据:有效性是多大,对产品的销售起到了多大的作用。你还应了解该产品目前的情况、公司的现有资金、预期的市场目标、机遇和对象。一定要熟悉各种促销方式的策略、方法及其所需的资金。

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