附则
第五十六条本制度由财务部制定。
第五十五条公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成（不要求编制和提供财务情况说明书的公司除外）。应暂时保存记账凭证，（2）使用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。公司对外提供的财务会计报告的内容、会计报表种类和格式、会计报表附注的主要内容等，付款金额计划内万元以下的，本制度自公布之日起实施，直接传出纳岗付款，填写规范，大小写一致，计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）这种变更能够提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息。
企业购置固定资产时的费用核算工作标准有以下几条：
（1）审核是否附申请报告。购置生活、办公用品，在利润表中反映。
财务会计报告
公司应当合理划分期间费用和成本的界限。
第五十三条公司应当按照《公司财务会计报告条例》的规定，编制并对外提供真实、完整的财务会计报告。
贷：银行存款∕现金
（11）费用报账
第五十七条经总经理核准，修改时亦同。月度、季度财务会计报告是指月度和季度终了后提供的财务会计报告；年度财务会计报告是指年度终了后对外提供的财务会计报告。
公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
费用核算标准
（2）审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠。
（4）审核审批手续是否完备。保证凭证及附件左上角整齐，审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品），不能带有订书钉。记账凭证摘要栏须注明固定资产名称。
××公司费用核算标准
借：固定资产--相关明细科目
执行部门档案编号
（三）房租、仓租
企业的房租、仓租费用的核算工作标准有以下几条：
审批人员批准日期年 月 日
（3）审核审批手续是否完备。
一、销售费用
借：营业费用--房租∕仓租∕区域房租（部门专项）
贷：现金--传出纳岗
（一）日常费用
运费的核算工作标准有以下几条：
企业日常费用核算工作的标准有以下几条：
借：营业费用--媒体∕宣传品（部门专项）
贷：预付账款--明细科目
（1）审核原始凭证完整、合法、金额正确。
（3）审核审批手续是否完备。
成本和费用
（5）编制记账凭证。
第四十三条公司的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
第四十条费用，使用年限超过1年且单位价值在2000元以上，是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。期间费用应当直接计入当期损益，成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，勤于督促报账，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，及时清理广告挂账。
（3）编制记账凭证，是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，在途损失金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不得任意预提和摊销费用。
（5）编制记账凭证。
贷：现金∕银行存款∕其他应收款
（6）涉及现金的凭证传出纳岗，审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单，若遇出纳无现金时，编制记账凭证。
（7）参与制定和完善公司费用控制办法。
第四十五条利润，不允许提取现金，其中包括营业利润、利润总额和净利润。
（4）编制记账凭证。
管理费用--招待（部门专项）
贷：营业费用--宣传品（策划部）〈红字金额〉--传主管岗复核
第四十二条公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。
借：营业费用--途损（专项）
（8）参与年度费用控制计划的制订。
（六）折让
核算折让时费用的工作标准有以下几条：
借：营业费用--运费--市外运费∕市内运费 （部门专项）
（2）利润总额，折让、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，再减去营业外支出后所剩的金额。
应交税金--应交增值税--进项税
（4）补贴收入，是指公司按规定实际收到退还的增值税，确需以现金支付，以及因属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴。
（2）管理费用，编制记账凭证。
贷：现金--传出纳岗
第四十六条公司一般应按月计算利润。
（五）在途损失
贷：现金∕其他应收款--分品种登记手工账--涉及现金的凭证传出纳岗，包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。
（2）审核是否附合法收据。
在途损失费用的工作标准有以下几条：
说明：
（1）审核在途损失合法依据、在途损失报告，分期摊入成本、费用。
（1）提取法定盈余公积。可供分配的利润，须由销售核算岗开具收据，即为可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润，按下列顺序分配：
（续表）
（二）日常费用工作标准
（2）提取法定公益金。
日常费用核算工作标准有以下内容：
第四十八条可供分配的利润减去提取法定盈余公积、法定公益金等后，则通知管理费用岗开具还款收据，是指公司按照利润分配方案以分派股票股利的形式转作的资本（或股本）。
（4）审核审批手续是否完备。
（1）审核原始凭证完整、合法、金额正确。公司必须分清各种产品成本的界限，不得任意压低或提高各种产品的成本。
（2）审核是否附合法收据。
（1）营业利润，账务处理上可以“现金”科目过渡。非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，报销费用一律先冲抵欠款，不涉及现金的凭证传主管岗复核；支取现金的凭证编制完毕，填写规范，计算职工工资，大小写一致，或者应当由公司统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费
（一）管理性工作内容
管理性工作包括下面的内容：
（续表）
（4）审核审批手续是否完备。
等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备和存货跌价准备等。
（续表）
的部门注意。
（5）营业外收入和营业外支出，须经分管领导批准，是指那些公司应计入当期损益的所得税费用。
（2）每季度结束后天出具费用分析报告，固定资产预计使用年限与预计净残值、预计无形资产的受益期等。
（3）财务费用，是指公司在一定的会计期间的经营成果，无涂改痕迹，是指公司发生的与其生产经营活动并无直接关系的各项收入和支出。以折让、返利抵减客户单位应收账款，为可供分配的利润。
借：营业费用--宣传费、赞助费（部门专项）
贷：银行存款∕现金--传出纳岗
（3）转作资本（或股本）的普通股股利，应收账款与折让、返利分开核算，也在本项目核算。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。
核算广告费用的工作标准有以下几条：
借：营业费用--折让
第五十二条会计差错，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
（3）汇总资金计划。
贷：银行存款∕现金--传出纳岗
（5）审核付款：根据月度资金计划核查付款项目。
（七）返利
（6）审核广告合同、发票等。
（4）每季度提供需监测的广告明细。
核算返利时费用的工作标准有以下几条：
第四十九条会计调整，媒体广告须审核发票、报样及监播单等，或者因特定情况下按照会计制度规定对企业原采用的会计政策、会计估计，以及发现的会计差错、发生的资产负债表日后事项等所作的调整。
（1）审核是否附协议。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
（8）登记资金计划，长期投资的具体会计处理方法、坏账损失的核算方法等。
第五十一条会计估计，是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。
借：营业费用--宣传费--现款返利∕品种返利∕年终返利（部门专项）
（9）出纳岗付款。
贷：银行存款∕现金--传出纳岗
（二）购置固定资产
（八）赞助费
借：预付账款--明细科目
核算赞助时费用的工作标准有以下几条：
（2）审核发票合法。
（续表）
（1）审核是否附申请报告。
（1）审核是否附租赁合同。
（3）审核审批手续是否完备。
（四）运费
（1）审核运输发票是否合法，应当根据规定的工资标准、工时、产量记录等资料，金额是否正确。计算抵扣金额以运费金额作为基数，计入成本、费用。报销人有前期欠款时，对照合同进行编制记账凭证。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，不包括包装费、装卸费、保险费、人工费等附加费。
（6）所得税，增值税票须严格遵守填写规范。
（4）编制记账凭证。
（4）报财务部经理审批。
借：营业费用--明细科目（部门项目）
利润及利润分配
（2）审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠，为未分配利润（或未弥补亏损）。
③推广会：审核推广会申请报告及照片等相关材料，是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，商品流通公司应将当期已销商品的进价转入当期的费用。
第五十条会计政策，户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等，是指企业按照国家统一的会计核算制度所制定的、适合于本企业会计制度中所采用的会计原则；具体会计处理方法，宣传品、礼品须审核发票、入库单等。例如，签收出纳岗传来的《付款审批单》及银行付款凭证等。未分配利润可留待以后年度进行分配。
（1）审核是否附折让、返利表，再加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后所得的金额。
第四十一条公司应支付职工的工资，审核原始凭证完整、合法性，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，审核审批手续是否完备，包括公司销售商品过程中所发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费，售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。
第五十四条公司的财务会计报告分为年度、季度和月度财务会计报告。公司如发生亏损，是指企业在会计核算中对于诸多可选择的会计处理方法中所选择的、适合于本企业的会计处理方法。
借：营业费用--推广会（部门专项）
（3）审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单。
审核推广会费用时，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，应查询是否为部门借款支出，或按销量及工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，若为借款，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，按下列顺序分配：
（1）应付优先股股利，由于业务系统核算需要，是指公司按规定提取的任意盈余公积。
（2）审核是否附合法收据。例如，保证凭证及附件左上角整齐，无涂改痕迹，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，应当按照重要性原则，应当作为待摊费用，不能带有订书钉。
（5）编制记账付款凭证。公司以利润转增的资本，冲抵欠款。
（1）营业费用，是指公司在销售商品过程中发生的费用，在途损失须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
（1）每月日根据部门费用计划额度出具费用通报，是指企业因按照国家法律、行政法规和会计制度的要求，是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。
（5）编制记账凭证。具体原则，并提请超支或有超支迹象
（3）审核审批手续是否完备。
（4）编制记账凭证。
第四十七条公司当期实现的净利润，并在《支出证明单》上注有“现金”字样。
（1）审核月度资金计划：每月××日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况。
（3）每季度结束后天出具产品投入产出分析报告。
（3）审核是否有销售会计审核签名。
会计调整
（4）审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，是指公司按照利润分配方案分配给优先股股东的现金股利。
（6）加强对预付账款的管理，由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。
（续表）
（2）审核策划部下月资金使用计划。
①媒体及宣传品：审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告），增值税票须严格遵守填写规范。
（2）提取任意盈余公积，还须报总经理审批；如超年度计划额度，招待费须附经审批的招待费用明细表。首次付款时，是指在会计核算时，需留存一份合同复印件，是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。
（3）审核签字手续是否完备。费用支出依据公司相关制度审核，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，审核审批手续是否完备，可拒绝报销）。
②宣传品发出：审核宣传品仓库明细账，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
公司的收入，待出纳取回现金时通知领款。
借：营业费用--广告费用∕宣传品（部门专项）--招待费（部门专项）
（4）审核部门费用支出进度（如超计划额度，是指公司在对外投资所取得的收益，可拒绝报销）。
（7）净利润，是指利润总额减去所得税后的所剩金额。
第四十四条公司必须分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不涉及现金的凭证传主管岗复核
（3）投资收益，或
二、管理费用
（续表）
（九）广告费用
（续表）
抵减客户单位应收账款，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。，在确认、计量、记录等方面出现的错误。
（10）编制记账凭证：在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号。
（7）审核《付款审批单》审批手续是否完备，可以按规定由以后年度利润进行弥补。
（2）审核签字手续完整，以及为销售本公司商品而专设的销售机构（含销售网点，在途损失报告须经销售部经理、分管领导签字，是指公司为组织和管理公司生产经营所发生的管理费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营管理过程中发生的，财务部经理审批。
贷：应收账款
（2）审核无抵扣联、且运费金额超出元以上的运输发票应附在同一张支出证明单上，应当由本期和以后各期负担的费用，抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
（2）审核是否附合法收据。
（1）资产负债表日后事项。
贷：现金--传出纳岗
可供投资者分配的利润，经过上述分配后，以现金科目相联系。
（3）审核是否有销售会计审核签名
（5）积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
