登陆注册
1797600000050

第50章 用财务制度管人(2)

第二十五条企业员工因工作需要借用现金的,须填写《借款单》,经会计审核,交总经理批准签字后方可借用,超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

第二十六条符合本规定第十九条的,凭发票、差旅费单及企业认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

第二十七条发票及报销单经总经理批准、会计审核、经手人签字,核对金额数量无误后,由财务人员填制《记账凭证》。

第二十八条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制《员工工资表》,交总经理签字。财务人员应按时提款,按时发放工资,并填制记账凭证,进行账务处理。

第二十九条差旅费及各种补助单(包括领款单)由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报送总经理签字,填制《记账凭证》,然后交出纳员付款,办理会计核算手续。

第三十条出纳人员应当建立、健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,每日结算,使账款相符。

会计档案管理。

第三十一条凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

第三十二条会计凭证应按月、按序号每月装订成册,表明起止时间(年度、季度、月份及日期)、序号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存。归档前应加以装订。

第三十三条会计报表应分月/季/年报,并按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。

第三十四条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。

处罚办法。

第三十五条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告处分,并扣发当事人当月月薪。

1、超出规定范围、限额使用现金的,或超出规定的库存现金金额留存现金的。

2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。

3、未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。

4、利用账户替其他单位和个人套取现金的。

5、未经批准坐支,或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。

6、保留账外款项,或将企业款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

第三十六条出现下列情况之一的,应解聘财务人员。

1、违反财务制度,造成财务工作严重混乱的。

2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的。

3、伪造、编造、谎报、毁灭或隐匿会计凭证、会计账簿的。

4、利用职务便利,非法占用、虚报冒领或骗取企业现金的。

5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用企业款项的。

6、在工作范围内发生严重失误,或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失的。

7、有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

附则。

第三十七条本制度自发布之日起生效。

六、财务管理调查表

处理。

手续1、速度结算的迅速程度。

迟延的原因2、传票的流动开发、检证、出纳等记账程序及手续如何。

传票的流通及内部牵制是否确立3、账簿的样式会计部门的账簿传票与其他部门的类似及重复情形。

传票样式的改善与简化。

传票类的样式的标准化1、余额应付账款与应收账款的差额票据的利用方法是否适当2、存活资产评价存货的方法是否适当账目上的存量与实际存量的差异如何处理存货是否过多3、固定资产账簿记录情形账面价格与实际价格的差额资本支出与费用支出的区分是否适当4、准备金坏账、价格变动、退职金等准备是否提存5、其他火灾保险等的处理是否适当表14—3财务管理调查表。

(二)区分调查项目主要检讨事项记事会计资料的利用。

1、预算资金表的编制,综合预算的编制,实际绩效及计划的考虑,预算与绩效的比较检讨。

2、成本计算成本计算的方式是否适当,标准成本的计算,各部门收支的计算会计资料的利用。

3、利润计划固定费用与变动费用的区分是否适当。

能量利用率的计算是否适当。

各项费用的预测。

适应经营条件的变化、损益平衡点的计算及经营目标的制定。

能量利用率提高与成本降低的关系。

4、加工费用现行加工成本是否过高,现行加工成本与人工成本的比较,加工成本变化的原因。

5、经营统计经营统计的重要性的检讨,不同期间的比较,经营统计的有效应用。

税务。

1、凭证外部凭证与内部凭证的整理2、公告企业决算的公告与调整是否适当3、缴税缴税计划书与资金计划书的配合缴税准备金七、财务状况变动表。

(二)、流动资金运用:

6、应付工资621、利润分配。

7、应付福利费63(续表)

流动资金来源和运用行次金额流动资金各项目的变动行次金额(1)提取盈余公积24。

8、未交税金64(用盈余公积补亏“—”表示)

9、未付利润65(2)应付利润25。

10、其他未交款66(3)单项留用的利润26。

11、预提费用67。

12、一年内到期的长期负债68小计32。

13、其他流动负债692、其他运用。

(1)固定资产和在建工程净增加额33。

(2)增加无形资产、递延资产及其他资产34。

(3)偿还长期负债35。

(4)增加长期投资36小计38流动资金运用合计39流动负债增加净额77流动资金净增加额40流动资金增加净额78八、财务费用表。

(一)、利息支出净额。

1、利息支出。

2、(1)国内长期借款利息支出3其中:本分子企业并表单位借款利息4股份企业其他并表单位借款利息5企业及所属单位借款利息6其他关联单位借款利息7银行借款利息8其他借款利息9(2)外资长期借款利息支出10(3)应付债券利息11其中:应付本分子企业并表单位债券利息12应付股份企业其他关联单位债券利息13(续表)。

行次本月数本期累计数上年同期数应付集团企业及所属单位债券利息14应付其他关联单位债券利息15应付其他债券利息16(4)短期借款利息支出17其中:本分子企业并表单位借款利息18股份企业其他所属单位借款利息19集团企业及所属单位借款利息20其他关联单位借款利息21银行借款利息22其他借款利息232、利息收入24(1)本分子企业并表单位利息收入25(2)股份企业其他并表单位利息收入26(3)集团财务企业利息收入27(4)其他集团企业及所属单位利息收入28(5)其他关联单位利息收入29(6)其他外部单位利息收入30。

(二)、汇兑净损失311、汇兑损失322、汇兑收益33三、其他费用341、银行手续费352、担保费363、承诺费374、现金折扣385、其他支出39财务费用合计40备注:资本化利息小计41其中:本分子企业并表单位借款利息42股份企业其他并表单位借款利息43集团企业及所属单位借款利息44其他关联单位借款利息45银行借款利息46其他借款利息47。

九、月份财务分析表。

十、财务管理制度设计流程。

财务管理设计工作流程如图14—2所示:

图14—2财务管理工作流程。

十一、筹资管理。

(一)筹资管理的内容。

筹集资金的渠道是指企业取得资金的来源。筹集资金的方式是指企业取得资金的具体形式。资金从哪里来和如何取得资金既有联系,又有区别。同一渠道的资金可以用不同的方式取得,而统一筹资方式又可适用于不同的筹资渠道。所以,企业管理者必须对各种筹资渠道和筹资方式的特点加以研究,以便确定最理想的资金来源结构。

(二)筹资的渠道。

1、政府资金。

政府对企业的投资是国有企业的主要资金来源。

2、借贷资金。

企业借贷资金主要是指企业向各商业银行、非银行金融机构,如信托投资企业、租赁企业、保险企业及民建金融组织借入的资金。

3、企业之间的资金拆借。

4、利用员工资金和民间资金。

5、企业自留资金。

6、国际资本市场。

(三)筹资方式。

1、发行股票。

即企业通过发行股票进行筹资,这是企业筹集长期资金的重要方式。

2、发行债券。

即企业通过发行债券进行筹资,这是企业筹集资金的又一重要方式。

3、银行借款。

即企业向银行申请贷款,通过信贷进行筹资。

4、租赁。

租赁是指出租人以收取资金为条件,在契约或合同规定的期限内,将资产出让给承租人使用。有经营性租赁和筹资性租赁两种。

5、联营。

与筹资直接有关的联营,主要是原有企业吸收其他投入资金和若干企业联合出资建立的合资经营企业。

6、商业信用。

商业信用是指商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系,是企业之间的直接信用关系。

7、企业内部积累。

即企业内部资金的筹资方式,主要是利用企业留存收益即盈余公积金、公益金、未分配的利润等。

十二、筹资管理工作制度。

总则。

第一条为规范公司经营运作中的筹资行为,降低资本成本,减少筹资风险,以提高资金运作效益,依据相关规范,结合公司具体情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的筹资行为。

第三条本制度所指的筹资,是指权益资本筹资和债务资本筹资。

权益资本筹资是指由公司所有者投入以及以发行股票方式筹资;债务资本筹资是指公司以负债方式借入并到期偿还的资金,包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。

第四条筹资的原则:

(一)遵守国家法律、法规原则;

(二)统一筹措,分级使用原则;

(三)综合权衡,降低成本原则;

(四)适度负债,防范风险原则。

第五条资金的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统一负责。

权益资本筹资。

第六条权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种筹资方式取得。

(一)吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。

(二)发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。

第七条公司吸收直接投资程序:

(一)吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批准。

(二)与投资者签订投资协议,约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。

(三)财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作,并请会计师事务所办理验资手续,公司据此向投资者签发出资报告。

(四)财务部在收到投资款后应及时建立股东名册。

(五)财务部负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。

第八条吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。

第九条筹集的资本金,在生产经营期间内,除投资者依法转让外,不得以任何方式抽走。

第十条投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括公司发行股票的溢价净收入)以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。

第十一条发行股票筹资程序:

(一)发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告。

(二)董事会向有关授权部门申请并经批准。

(三)公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表,与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。

(四)招认股份,交纳股款。

(五)改组董事会、监事会,办理变更登记并向社会公告。

第十二条公司财务部建立股东名册,其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。

债务资本筹资。

第十三条债务资本的筹资工作由公司财务部统一负责。经财务部批准分支机构可以办理短期借款。

第十四条公司短期借款筹资程序:

(一)根据财务预算和预测,公司财务部应先确定公司短期内所需资金,编制筹资计划表。

(二)按照筹资规模大小,分别由财务部经理、财务总监和总经理审批筹资计划。

(三)财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和使用,借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式以及违约责任等。

(四)双方法人代表或授权人签字。

第十五条公司短期借款审批权限:

短期借款采取限额审批制,投资限额标准如下(超过限额标准的由公司董事会批准):

(一)财务部经理审批限额:10万元;

(二)财务总监审批限额:50万元;

(三)总经理审批限额:100万元。

第十六条在短期借款到位当日,公司财务部应按照借款类别在短期筹资登记簿中登记。

第十七条公司按照借款计划使用该项资金,不得随意改变资金用途,如有变动须经原审批机构批准。

第十八条公司财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。

同类推荐
  • 顶尖管理九工具

    顶尖管理九工具

    探讨的是世界级工商领袖和管理大师们所推崇的管理手段和方法。在这里,你可以领略到顶尖且极具适用性的一些成功经验,以及在今后管理中必须掌握的一些管理技巧。它们都源于世界顶级企业经营管理中所总结出来的实际经验,多数可以被运用到管理实践中。
  • 管理方法

    管理方法

    头脑风暴法、SWOT分析法、知识管理法、目标管理法、时间管理法……这些产生于不同时代的管理思想、方法为社会创造了巨大的财富,有的甚至引起了深刻的社会变革。时代发展到今天,管理问题受到人们更为广泛的关注。无论是普通员工还是商界精英,掌握、了解各种管理思想与方法已经成为一种必备的商业素质。本书汇集了100年来最具影响力的28个经典的管理方法,集中体现了管理大师们超凡的经营智慧和管理艺术。一书在手,尽览当今世界管理精髓。
  • 怎样与竞争对手合作

    怎样与竞争对手合作

    在传统的你死我活的竞争中,“冤家路窄”、“宁为鸡首,无为牛后”、“各以所长相轻所短”等观念常常会限制对手之间的沟通,甚至破坏对手之间的合作,使得合作条款只不过是一纸辞藻华丽的空文。本书教你如何与你的竞争对手握手言“合”,获得双赢。
  • 全球顶级企业通用的9种战略管理方法

    全球顶级企业通用的9种战略管理方法

    通过总结微软公司的杠杆发展成长战略、雀巢公司的顾客满意战略以及世界知名企业的个性化品牌战略等九大通用战略管理方法,形成了九种完整的顶级企业战略管理理论。本书所采用的案例大部分来自于全球500强企业,正是它们引领着现代战略管理的发展趋势,它们的一些成功经验也可以为其他谋求长期竞争优势的企业所学习与采用。
  • 管事先管人,管人要管心

    管事先管人,管人要管心

    曾有一位企业领导说:“过去管理企业我主要管事,可永远有管不完的事,每件事情都需要我决策,每项工作都需要我把关。虽然我不一定比别人专业,但由于我是公司老板,是企业创始人,因此,我必须这么做。可是,我并没有取得满意的管理效果。”后来,这位企业家意识到自己的能力是有限的,他发现自己的做法很愚蠢,事必躬亲是无法把企业做强做大的,必须通过管人达到管事、经营企业的目的。
热门推荐
  • 敦煌本《太玄真一本际经》思想研究

    敦煌本《太玄真一本际经》思想研究

    《敦煌本太玄真一本际经思想研究》《太玄真一本际经》简称《本际经》,为隋唐早期道教经典,也是一部最重要的敦煌道经。全经以祈请和解说的方式,叙述了元始天尊、太上道君、太上老君对诸天真、仙人说法,宣扬重玄体道,“开演真一本际法门”。旨在教化“三乘”导入“一乘”,并阐释了道教真理观的一切诸法之根本。内容涉及“道体无本”的“道体论”;“道性自然”的“道性论”;“十二法印”与“三洞”分类法及“重玄”之道相结合的“判教论”;因果报应、功德行业、科仪戒律、修行次第、炼养方法等的“修道论”。
  • 网游之暴走萝莉

    网游之暴走萝莉

    小怪:大王!又有冒险者来地下城刷我们了。Boss:没事,那群菜鸟,就算来了我也能让他们全死回去。小怪:大王!不好了!是暴走萝莉来了!Boss:家不要了,快跑!琉夜握着双刀匕首跑进boss房间,纳闷的转了一圈,怎么这个boss也不在了?这是一个关于贫民区的妹纸,跑到游戏来想读书认字,结果一不小心变成了暴走萝莉的故事。由小白到大神,到底是因为她天赋异禀,还是因为她其实是一具超级人间兵器?友情提示:吃饭喝水的各位请咽下去了再看。
  • 三年契约:总裁前妻要外遇

    三年契约:总裁前妻要外遇

    新文连接:《豪门炽焰:总裁的夺爱游戏》http://m.pgsk.com/a/264567/结婚三年,夫妻间该做的事他们一样没少,她以为他的心里有他,幸福的生活让她快要忘记曾经的三年之约—这三年她替她占住楼太太的位置。直到那天,三周年结婚纪念日上,他送给了她毕生难忘的结婚纪念物——离婚协议书一封。“夏颜夕,她回来了,我们离婚吧!”冰冷的一句话,他无情的将她驱逐出他的世界。她输了,输了他的爱,更输了自己的自由。——————当再相遇时……“她是我的……”“她是我的……”两个气势相当的男人,豪不相让的叫着劲。“小夕,你不会离开我的,对不对……”“你不要忘了你曾经的誓言,你说你爱我一个的。”——————“你想要我签字吗?”“是的。”“那么晚上809见!”“你想做什么?”“陪我一夜,这项目就是你们公司的。”邪佞的笑容,霸道的语气,让人逃不开。————————“过来,回到我身边。”恶魔的话语萦绕耳边……
  • 暖爱长情

    暖爱长情

    她对他说:爱了,就会原谅,可以给你他的所有,没有底限。可以接受你的全部,那个人,就是我。他的世界里,只有她一个人。她的世界里,曾经失去很多,但是得到了他,就得到了一切。他是知名设计公司首席,他对她说:世界上只有一个男人,她是名门弃女。费尽心力求婚成功,到底要到第几次婚礼,她才可以真正成为他的太太?相爱虽易,结婚不易,且行且珍惜
  • 妻主太无能

    妻主太无能

    天启皇朝谁最懒?答曰:二皇女宫箬玥。天启皇朝谁最无能?答曰:二皇女宫箬玥。那么,天启皇朝谁又最受宠?答曰:二皇女——宫箬玥!她,是阎鬼罗刹,无恶不作,薄情无义,挥霍无度,为人高调,眉眼之间尽是妖娆!却在约会时被人枪杀!她,是天启皇朝的无能第二皇女,过份的善良让人视为懦弱!一事无成,却集万千宠爱于一身!造人妒忌,被人暗杀!当冷情的罗刹重生在了如此懦弱的人身上,会发生什么样的事情呢?罗刹重生第一个决定就是花男人的钱要男人养……·★··★··★··★··★··★·注意事项:1.此文不算太白,阴谋夺权血腥应有尽有,不喜勿入。2.此文也不会见一个收一个,想要花痴型女主请另觅好文。3.本文坚持每天一更,无特殊原因不断更,不弃坑!·★··★··★··★··★··★·喜欢《妻主》的请点【放入书架】收藏一个!喜欢《妻主》的请点【放入书架】收藏一个!喜欢《妻主》的请点【放入书架】收藏一个!·★··★··★··★··★··★·【强烈推荐·★·格吃货的玄幻力作】黑格格【凤煞血帝】【完美推荐一生一世·★·换换口味也不错】殇夜千年【溺爱千年】锦色千翎【倾世凰】林夕溪【王爷,不要动本宫】长袖扇舞【灭世妖仙】◆◇笺秋小筑◆◇101239855敲门砖:妻主任意角色名。广告或者不和谐之类的亲就请稍稍自觉一点哟~MUa。◆◇领走圈圈◆◇骑士【司瞳】——由——【格格shi】领走妖孽【君逸辰】——由——【小篮子】领走小笨【伊沁雪】——由——【紫洋格格】领走外挂【宫箬玥】——由——【喏尐奈】领走
  • 东宫有本难念的经

    东宫有本难念的经

    宝庆十九年春,大佑国皇太子大婚,大将军之女入主东宫。一个不是淑女的将门千金遭遇一个不是文韬武略的中庸太子,到底是佳偶天成,还是冤家路窄?成婚一年不足,太子忽然休妻。迷影重重,生死茫茫,这样一来,还是不是大团圆结局?
  • 宫斗真苦逼

    宫斗真苦逼

    唐豆是个七品小官的女儿,悲催地被选进了后宫。大褚朝皇帝赵轻闲杀人如麻,侍过寝的妃子第二天就挂。本想灰头土脸混吃等死不侍寝,五年后便可放出宫来嫁人……却突然发现了人格分裂皇帝的大秘密。而自己,似乎走不了了。
  • 领导艺术36计

    领导艺术36计

    毫无疑问,没有人希望自己在失败和平庸中度过自己的一生。也没有人不渴望自己能在一方舞台上纵横驰骋,成就一番或大或小的事业。但是现实生活却是这样的:有的人成功了,有的人失败了,而有的人却一生平庸!那么究竟是什么决定了我们人生的不同呢?人生成败的关键因素又是什么呢?是家庭背景吗?有的人因出身显贵而平步青云,有的人虽出身低贱也步步高升,可见家庭背景不是成功的关键因素。是经济实力吗?有的人从大富起步而成为巨富,有的人白手起家而成为巨富,可见经济实力不是成功的关键因素。是才华学问吗?有的人学富五车而功成名就,有的人识字不多而功成名就,可见才华学问也不是成功的关键因素。是勤奋努力吗?
  • 弃妇好逑

    弃妇好逑

    爹爹蒙冤过世,大哥莫名失踪,亲戚无良,孤苦弱女带半路捡来的包子一枚千里求助未婚夫家门前,却被无情拒婚。 不怕商战头破血流,不怕良田太少,不怕包子难养,就怕桃花片片飞,直叹道:难道这个时代弃妇也好逑? (楠竹后来犯了一次不可饶恕的错误,不喜的妹纸慎入,可以直接转入新坑《农门春色》)===============新坑《农门春色》已挖好,坑内有软垫,欢喜、斗气、冤家、妖孽型!
  • 世界精英都在玩的300个思维游戏

    世界精英都在玩的300个思维游戏

    《世界精英都在玩的300个思维游戏》书中的300个思维游戏是世界各界精英为全方位提升自己的思维能力而专门设计的,每个游戏都极具代表性和独创性。这些浓缩世界最聪明人的思维训练游戏,将让你在享受乐趣的同时,全面提升自己的观察力、分析力、推理力、判断力、想象力、创造力、变通力、行动力、记忆力、反应力、转换力、整合力、思考力,引发你的头脑风暴。本书献给千千万万热爱思维游戏的读者朋友们:这是一本思维游戏玩家必备的工具书,是渴望跨入世界名校学子的智慧书,是望子成龙的父母们的魔法书,是渴望提升教学水平的老师们的枕边书。让你在享受乐趣的同时彻底带动思维高速运转,帮你实现心中的梦想。