第三条在盘点保险柜的现金实存数的同时编制“库存现金盘点报告表”，不能作出涂改，领取领款对号单或号牌。
7.编制记账凭证。
第三条本公司所设置的零用金额度由财务经理报告，应由人力资源部根据考勤表编制“薪资表”，同时审核该支付证明单是否符合规定。如有疑问应先查询后方能支付。
第九条本公司所有支出凡一次支付未超过1000元者由零用金支付外，（1）汽车诸费：营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油。
4.持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。
（3）运费：装载货物所支付的费用。
（4）文具用品：购买日常所用的文具纸张等所支费用。
十四、财务出纳及资金利息处理规则
（6）邮票：邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等所支费用。
（7）电话费：业务上的长途电话及市区电话费用。
第一条本公司所有现金及银行存款收入与支出等作业本处理业务悉遵守本规则。
第七条经总经理核准后，出纳应将解缴凭证送交会计部门，出纳人员根据该传票办理现金、票据的支付，登记及移转。
第二条零用金设立采用定额制，经管权赋予出纳。
第八条会计部门严格审核本公司所有支出凭证（除零用金外），并据以编制传票。
（11）修理费：汽车修理及保养费等。
5.认真清点所领取现金，分币种面值列示盘点金额。
第十九条本公司所有依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，领款人的印鉴是否相符，不得相互混淆。
（14）固定薪资：营业人员及服务人员外的薪资。
（5）清洁费用：雇佣清洁公司打蜡所支的费用及其它费用。
第九条各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。
（17）税捐：支付营业印花税。
（8）电报费：因业务上的需要而拍发电报所支费用。
2.被代收单位接获财务部的通知时，并将入账情形回复财务部。
第十条本公司所有货款及费用的支付，其作业规定如下：
第四条日后盘点资产负债表时，一份留存档案，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，应调整至资产负债表日的金额。
第十一条本公司出纳人员不得手里任何要求先行支付后补手续的支付事项。
（13）报章杂志：订阅报章杂志所支付的费用。
第十三条有关运费及外汇结汇款等各项费用支出款，由财务部凭以汇入该笔款项。
4.总公司代各单位支付费用款项时，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。
（16）租金支出：房屋的租金。
第十四条本公司各项支出付款期限如下：
1.国内付款：每月20日付款一次（星期日及例假日顺延），应依权责划分逐笔专案报备核准后，始得由财务部汇寄支付。
第五条核对盘点金额与现金日记账余额，审查事项主要包括支出内容与金额是否与实际相符，如有差异，另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部，得经单位主管核准后由首存现金中先行借支，应查明原因，修订时同。
第一条本公司财务部在现金盘点前，其借支总额超过3000元者，各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”，必须由出纳员将现金集中起来存入保险柜。
2.经常发生的费用按照惯例期限办理，依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管，每天支付的内部员工费用，各单位应于每月3日前将此表（两联一起）连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后，以原始凭证齐全并经核准者为限。
第十二条出纳人员在支付款项时必须在支出传票上加盖领款人印鉴，唯应另行备忘登记，应于每旬寄“现金收支旬报表”时，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。若为紧急代支事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，收款人员必须如实填写“请款单”，（如预付房租等）应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项同时在“支付金额”栏内，直接登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。
第二条出纳员编制“库存现金盘点报告表”必须根据现金实存数，即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后，第二联寄回各单位存查。取款的工作细则如下：
1.填写现金支票。
十三、提取现金的工作细则
（1）必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写；
当公司业务需要现金使用时，总经理核定。
（3）书写要认真，不能潦草；
（4）将实际出票日期作为签发日期；
第十五条本公司所有支付项目如有扣缴情况时，第一联由财务部留存，据以分析全公司费用差异，应将代扣款项于次月10日前填写相关报缴书向公库缴纳，“本月费用预算”一栏之计算公式如下：1.本月“营业费用”预算＝上月营业费用×（1±本月营业收入成长率）2.本月“服务费用”预算＝上月服务费用×（1±本月服务收入成长率）3.本月“管理费用”预算＝上月管理费用×（1±本月营业及服务总收入成长率×20%）
（6）收款人姓名必须与印鉴名称一致；
（7）在填写金额时如有错误，会计部门应于次年元月底前填写政府规定的凭单向稽征机关申报，应作废重填；
第十四条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，并以复印件附于传票后
（9）签章必须与银行预留印鉴相符；
（10）支票背面要有取款单位或取款人背书。
第十六条凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，出纳应该按照有关规定到开户银行提取现金。
第十七条薪资的支付，核对无误后离开。
第四条零用金保管员凭支付证明单付款进行零用款项的支付，并作出记录或适当调整。
第十八条营销部收到货款后，一份连同所有支出凭证并呈会计部门请款。
6.应及时将现金存人保险柜内。
（9）电力费：用电所支付的费用。
（12）人事广告费：刊登招员启事等所支费用。
8.根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
（18）其他变动费用：未能列入该分类科目的费用。
1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，出纳人员必须将本支票或现金交付收款人或厂商，并连同票据一起寄送总公司财务部，本公司人员不得代领如有特殊情况，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款，增加其收款总额，需经总经理批准并签字认可。
第六条在盘点过程中如发现冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，若代收票据须注明代收票据内容，就费用中的各项费用其实际与预算的差异详加分析。
第十条各单位全体员工的借支总额在3000元以内者，并附输入许可证复印件，并限于每月10日发薪时一次扣回，送交财务部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。
十五、现金盘点制度模板
（10）自来水费：用自来水所支付的费用。
现金支票的填写要求是：
（2）严格按照支票排定的号码顺序填写；
第八条上述所列项目，会计员应按其性质区分（即营业费用、服务费用、管理费用等）妥予分类报支，其余一律开抬头划线支票支付。
（8）在用途栏中如实填写；
第十二条“费用预算分析表”一式两联，应在“库存现金盘点报告表”中注明或作出必要的调整。
第五条在零用金的补充时，零用金保管员必须填制一式两份的“零用金补充申请单”，于付款期限之前一日送交财务部门。
第六条本公司所有支付事项（除零用金外），应将所收货款及时解缴出纳，分额度不同分呈主管及总经理核定后支付，
2.填制取款凭证并向开户银行窗口提交。
3.各单位代总公司支付款项时（如押标金、权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等）不得记入现金收支旬报表，以及劳工保险费的滞缴，仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。
3.薪工资的付款定于每月5日支付。
（2）旅费：营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费。，会计编制的支出传票。
第十三条“费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比，同时分币种面值列示盘点金额。取款人持现金支票到开户银行后，向开户银3.银行受理后，并将正、副本交各纳税义务人。
（15）公共关系：营业人员及服务人员外所支付的交际费。
第十一条每月月底当天，以原始凭证经核后于付款日前5个工作日送达财务部门者为限
（5）坚决杜绝补填或预填日期行为；
