（1）储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿记载相符，有无遗漏或短少。
（2）储藏物品是否妥善保管。
（3）储藏物品的质量、数量、规格是否与购案相符。
（4）领物凭证，是否均经相关人员签章。
第十八条检查交通运输及设备登记卡时，应注意以下事项：
（1）各种登记卡的设置登记及排列，是否按规定随到随办。
（2）各种登记卡的记载是否准确详细。
（3）核对财物相关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。
（续表）
（4）登记卡是否登记相关折旧、修理、添建及转移事项。
（5）检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。
第十九条各种印章的保管是否妥善。
第二十条人事检查应注意以下事项：
（1）各部门办事人员是否每天按照规定时间办公，有无迟到、早退。
（2）各部门目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。
（3）各部门人员在上班时间，其仪容仪表、工作态度是否违反公司规定。
（4）职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已做好对保工作。
附则
第二十一条本制度的最终解释权归财务部所有。
第二十二条经公司总经理核准，本制度自公布之日起实施。
审计管理流程
审计管理的流程如下所示：
第一步，根据国家及企业各项规章制度的规定，审计主管制订年度财务审计计划。
第二步，主管经理指定人员组成审计小组。
第三步，审计组长拟订审计方案，确定具体审计项目、审计对象和实施时间。
第四步，下达审计通知。
第五步，征求被审计部门单位、个人意见。
第六步，被审核部门必须按照审计工作的要求提供各种审计资料。
第七步，向被审计单位发送审计报告、审计建议、审计决定。
第八步，被审计部门单位、个人执行审计决定、采纳审计建议。
第九步，编制审计报告。
第十步，审计结束后，审计人员对各种审计资料进行归档保存。
××公司审计流程
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
相关部门、人员审计主管审计主管总经理
审计管理表格
审计工作要慎之又慎，审计人员在工作时要认真细致，不要放过任何一个疑点。审计表格是审计人员的工具之一。
项目审计计划表
项目审计计划表
填制部门档案编号
编号：填写日期：
审计项目
被审计部门、人员审批意见
审计日期
审计范围
审计主要内容
审计方式
（续表）
审计人员
备注说明
审计工作处置表
审计工作处置表
填制部门档案编号
通知单位
审计主要内容
问题事项
处理结果
备注说明
审计工作报告表
审计工作报告表
填制部门档案编号
审计部门：
审计项目审计类别审计期间抽样比率审计结果备注
审计意见
审计工作记录表
审计工作记录表
填制部门档案编号
编号：填写日期：
审计项目
（续表）
审计部门、人员
审计记录
单据数 量金 额准确性备注
处理意见
审计工作底稿
审计工作底稿
填制部门档案编号
审计部门审计时间
审计内容
存在的问题
处理意见
附件
审计人员签字被审计对象签字
审计工作通知表
审计工作通知表
填制部门档案编号
○定期
○不定期月日
审计部门
审计日期
审计范围
审计内容
配合事项
制表：主管经理：
通用凭证检查表
通用凭证检查表
填制部门档案编号
被审计单位：项目：期间：
凭证日期凭证编号业务内容对应项目金额
检查内容（用“√”、“×”表示）
①②③
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
……
穿行测试表
穿行测试表
填制部门档案编号
被审计单位：日期：项目：
测试的业务流程：采购与付款：
（续表）
业务活动内容结果
采购
采购申请单编号#（日期）及内容
采购订单编号
采购订单是否与采购申请单一致并得到相应审批
采购合同编号#（日期）
记录应付账款
验收入库单编号#（日期）
验收入库单是否经相关人员签字
采购发票与采购订单、采购合同、验收入库单是否相符
记账凭证编号#（日期）
是否记入应付账款贷方（是∕否）
付款
付款凭证编号#（日期）
付款申请单是否得到相应的审批
相关单证上是否加盖“付讫”印章
业务承接∕保持评价表
业务承接∕保持评价表
填制部门档案编号
被审计单位：索引号：
项目名称：起始日期：
编制：复核：
日期：日期：
一、客户基本情况
1.单位名称：
详细地址：
联系电话：传真：E-mail：
网址：
联系人姓名：
2.主要业务概述：
3.所有制性质（国有∕外商投资∕民营∕其他）
组织形式
（续表）
4.所有权结构、股东名称、注册资本、实收资本、公司成立日期
5.子公司、合营企业、联营企业、分公司的基本情况
6.所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况
7.会计记录是否完整
8.内部控制情况
备注：这部分内容主要适用于首次接受业务委托。对于连续审计业务，注册会计师应侧重记录客户及其环境的变化情况。
二、审计业务基本情况
审计报告用途□通用目的
□特殊目的：（需注明）
已审计财务报表的预期使用者
提交审计报告日期
三、评价客户的诚信
客户的诚信记录内容
考虑因素：
1. 主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；
2. 客户的经营性质；
3. 主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；
4. 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平；
5. 注册会计师的工作范围有受不适当的限制的迹象；
6. 客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象；
7. 变更会计师事务所的原因；
……
（续表）
信息来源：（1）与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论；（2）向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问；（3）从互联网等相关数据库中搜索客户的背景信息等。
评价结论：
四、可审性评价结论
根据上述对会计记录、内部控制和客户诚信的了解，评价客户是否具有可审性。
五、评价独立性
评价项目是∕否
1.识别并记录会计师事务所是否存在自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁等损害独立性的情形。这些情形包括但不限于：
（1）向该客户收取的全部费用是否在会计师事务所收入总额中占有很大比重？
（2）是否存在或有收费？
（3）是否存在逾期收费？
（4）会计师事务所的审计人员是否曾接受客户提供的贵重礼品或超规格招待？
（5）会计师事务所是否与客户发生诉讼或可能发生诉讼？
（6）会计师事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲属关系？
（7）会计师事务所高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在直系亲属或近缘亲属关系？
（8）客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员工近期是否曾是会计师事务所的合伙人？
（9）会计师事务所是否在客户中拥有经济利益？
（10）会计师事务所是否为客户提供可能威胁独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、代理记账或代编报表等服务？
（续表）
（11）会计师事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户名义进行宣传？
（12）是否存在会计师事务所同一名高级职员多年执行该客户审计业务的情况？
2.如果对上述问题回答“是”，说明采取的防范措施。
评价结论：
六、评价专业胜任能力、时间和资源
时间和资源是∕否∕不适用详细情况
1.根据会计师事务所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组成项目组？
2.是否能够在提交报告的最后期限内完成业务？
专业胜任能力
1.项目组关键人员是否熟悉客户所处行业及主要业务，是否能够获取对客户及其环境的整体了解？
2.项目组关键人员是否充分了解适用于客户所处行业的会计处理？如否，是否能够获取相关知识，说明途径。
3.执行业务是否需要特定专业知识？如是，是否能够获取这些知识或利用专家的工作，说明途径。
4.如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员？
评价结论：
（续表）
七、总体评价
对该项业务的总体评价：
基于我们目前对客户的了解，该客户的风险水平为：
□高风险□中等风险□低风险
八、审计收费可回收性评价
1.预计审计收费：
2.成本能否收回：
九、结论
项目负责人：
基于上述方面，我们（接受或不接受）此项业务。
签名：
日期：
风险管理负责人（必要时）：
基于上述方面，我们（接受或不接受）此项业务。
签名：
日期：
最终结论：
本表主要适用于首次接受业务委托。对于连续审计业务，注册会计师应侧重记录客户及其环境的变化情况。
审计管理文书
有的企业自己没有专职的审计人员，有审计需要就联系专业的事务所进行。企业聘用外部审计人员需要与其签订约定书等。下面我们把某公司的审计业务约定书列出，供读者参考。
审计业务约定书
执行部门档案编号
批准人员批准日期
甲方：××公司
乙方：××会计师事务所
兹由甲方委托乙方对年度报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围与审计目的
1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表、年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。
2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
