（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。
第十六条本制度制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。
存货管理流程
存货管理的流程及标准要求如下--
商品采购：根据所购产品的详细名称和金额填写入库单，经保管员清点验收无误后签字入库。
商品保管：将商品分类进行整理，按顺序进行陈列，码放整齐，数量多、体积大的应放在最低层，发现有质量问题的要及时更换和处理。
商品登记：购入或领用商品及时进行登记入账，出库须经使用者签字确认。
商品领用：部门人员领用商品要进行登记，出库采用先进先出法，保证商品的使用价值。
报表：月末3日内将本月所采购、领用、库存的商品数量编制报表，向总经理汇报。
××公司存货管理流程
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
供货单位采购部资产管理财务部
存货管理表格
企业商品或原材料的保存数据主要体现在各种报表上，下面列举的表格只是其中一部分，读者可根据需要选择运用。
存货分类汇总表
存货分类汇总表
填制部门档案编号
项目行
次
年初金额期末余额
金额跌价
准备净额金额期末可变现
净值跌价
准备净额
存放超过
3年的存货
1.原材料1
（续表）
2.包装2
3.低值易耗品3
4.材料成本差异4
5.库存商品5
6.产品成本差异6
7.委托加工物资7
8.委托代销商品8
9.受托代销商品9
减：代销商品款10
10.产品及自制半成品11
（1）自制半成品12
（2）生产成本13
（3）劳务成本14
11.在途物资15
12.物资采购16
13.发出商品17
14.分期收款发出商品18
15.其他19
总计20
库存商品明细表
库存商品明细表
填制部门档案编号
类别名称及规格
计量单位数量单价金额备注说明
订购管理月报表
订购管理月报表
填制部门档案编号
日期：年月
采购处
上月转入本月采
购金额退货额支付
现金额本月结清票据支付本月预计
金额备注
说明
原材料库存月报表
原材料库存月报表
填制部门档案编号
日期年月
材料
名称编号单位
上月结存本月进库本月发出本月结存
数量金额数量金额数量金额数量金额
备注
材料耗用月度报表
材料耗用月度报表
填制部门档案编号
日期年月
（续表）
材料类别计量
单位
本月发生数年累计数
实际
用量标准
用量差异差异
百分比实际
用量标准
用量差异差异
百分比
1.原料及主材料
（1）
（2）
（3）
2.辅助材料
（1）
（2）
（3）
3.燃料
4.低值易耗品
5.修理配件
6.包装
总计
制表人：审核：
材料收发存月报表
材料收发存月报表
填制部门档案编号
年月
类别品名规格期初结存本期入库本期出库本期结存
单价数量金额单价数量金额单价数量金额单价数量金额
审核：制表：
采购管理月报表
采购管理月报表
填制部门档案编号
（续表）
日期：年月
日
期
预定实际
请购
部门名称数量订购
日期采购
处传票
编号数量单价
金额金额交期质检
结果付款备注
材料收支日报表
材料收支日报表
填制部门档案编号
日期：年月日
材料名称编号计量单位数量上期库存本期收入本期发出本期结存供应商
存货核算明细表
存货核算明细表
填制部门档案编号
（续表）
货号：单位：存放点：
日期单号摘要单价进货出货结存
月日数量金额数量金额数量金额
原材料日报表
原材料日报表
填制部门档案编号
产品名称：批号：日期：年月日
组件号
零件型号
规格单价数量供应商
采购类别
内购外购
所需
时间备注
商品转售登记表
商品转售登记表
填制部门档案编号
日期：年月日
物品名称数量类别□产品 □材料 □废料
□机械 □用品 □杂物
申请单位转售原因
（续表）
转售物品明细
物品名称及
型号规格数量转售单价总价售予厂家
总计
审核
总经理会计主管经办
商品领用单
商品领用单
填制部门档案编号
商品名称规格数量单价金额用途
说明
领用部门经理：批准人：领用人：库管员：
材料领料单
材料领料单
填制部门档案编号
领料单位：
用途：日期：年月日发料仓库：
材料类别编号材料名称及
型号规格计量单位
数量
请领实发
单价金额
[8]元
[8]元
[8]元
[8]元
备注说明合计
主管（签章）记账（签章）发料人（签章）领料人（签章）
存货盘点表
存货盘点表
填制部门档案编号
单位：元日期：年月日
名称编号单价
账面盘点盘盈盘亏
数量金额数量金额数量金额数量金额
备注说明
保管人：单位主管：盘点人：
合同范本
商品采购合同范本
企业在进行商业活动时都要有商品的进出，下面列出某公司的商品采购合同，以供企业参考。
××公司商品采购合同
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
供方：
需方：
供需双方需严格本着公平互利、协商一致的原则，签订本合同。
第一条商品名称、种类、型号规格、计量单位、数量：
商品名称
种类
型号规格
计量单位
数量
备注说明
第二条供需双方选择下列第项作为商品质量标准：
1.附商品样本，作为合同附件。
2.商品质量，按照标准执行（副品不得超过%）。
3.商品质量由双方协商制定。
第三条商品单价及合同总额：
1.商品定价，供需双方协商一致，同意按定价执行。如原料、材料、生产条件发生改变，需更改价格时，需经供需双方公平协商。否则，造成的损失由违约方承担全部经济责任。
2.单价和合同总金额为：。
第四条包装及包装品处理
（根据不同种类的商品，规定各种不同的包装、包装材料及规格。包装品随货出售；凡须退还对方的包装品，应按铁路规定，明确回空方法及日期，或另作规定）。
第五条交货方式
1.交货日期：。
2.交货地点：。
3.运输方式：。
第六条验收方法
（根据交货地点与日期，及不同种类的商品，规定验收的处理方法）。
第七条预付货款（根据不同种类的商品，决定是否预付货款及金额）。
第八条付款日期及结算方式。
第九条运输及保险（视实际情况，需委托对方代办运输手续的，应
（续表）
于合同中明确说明。为保障货物运输途中的安全，代办运输单位应视具体情况代为投保运输险）。
第十条运输费用负担。
第十一条违约责任：
1.需方延付货款或付款后供方无货导致对方受损失，应支付对方此批货款总价
%的违约金。
2.供方如提前或延期交货或交货不足数量的，供方应支付需方此批货款总值%的违约金。需方如未能如期收货或拒收合格商品，应支付供方此批货款总值%的违约金。任一方如提出增减合同数量，变更交货日期，应提前告知对方，获取同意，否则应承担经济责任。
3.供方所发货品有不合格、霉烂等情况，需方有权拒绝付款（如已付款，应说明退款退货办法），但须先行办理收货手续，并代为保管和立即告知供方，因此所产生的一切费用损失，由供方承担。如经供方要求代为处理，须负责迅速处理，以免导致更大的损失，其处理方法由双方协商确定。
4.约定的违约金，视为违约的损失赔偿。双方没有约定违约金或预先赔偿额的计算方法的，损失赔偿额应相当于违约所造成实际的损失，包括合同履行后可获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时应当预见到的因违反合同可能造成的损失。
第十二条当事人一方因不可抗力的因素无法履行合同时，应及时告知对方，并在合理期限内提供相关机构出具的证明，可全部或部分免除该方当事人的责任。
第十三条本合同在执行中发生纠纷，签订合同双方不能协商解决的，可向人民法院提出诉讼（或申请仲裁机构仲裁）。
第十四条合同执行期间，确因特殊情况无法履行或需要修改，必须经双方协商一致，并互相换文或另订合同，方视为有效。
需方：（签章）供方：（签章）
法定代表人：（签章）法定代表人：（签章）
开户银行及账号：开户银行及账号：
日期：年月日
存货构成情况的报告
存货是具有实物形态的流动资金，存货构成情况报告是指企业对存货现状、周转情况、存货结构所作的分析报告。
××公司关于存货构成情况的报告
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
××总经理：
目前，本公司的存货构成不够合理，现将相关问题汇报如下：
一、存货总量有增无减。
据统计，本公司××××年的平均存货达××万元，比上年度的××万元增加××%，这与董事会年初提出的将存货压至低于××万元的要求相差甚远。
但存货周转率则由上年度的××次提高至××次。
××××年存货周转率=销货成本÷平均存货=××次。
上年度存货周转率为××次。
××××年存货周转率略有提高，主要是受类产品销量增加的影响。据计算，本年因受类产品销量的影响，存货周转率下降（增加）××次。
上年实际存货周转率为××次。
××××年实际存货周转率为××次。
总差异：××次。
这表明，尽管存货周转率略有提高，但本公司的存货总量还是偏高的。如总量不下降，存货周转率过低的态势仍难以改变。
二、存货结构不合理的原因。
据计算，××××年公司存货总量过多，主要体现在类产品积压过多和原料超储两个环节上。
1.类产品积压情况比较突出。据计算，上年类产品存货达××万元，占存货总量的××%，本已形成积压的局面，而××××年的类产品存货不仅没有减少，反倒比上年增加××万元，占存货总量的比重也提高到××%。我们认为这部分存货如不尽快处理，不仅占用资金过多，影响正常周转，而且很可能造成更大的损失。
2.原料超储情况比较突出。据计算，××××年库存原料已达××万元，比上年的××万元增加××%；占存货总量的比重也由上年的××%上升到××%。原料存货增多有其合理的一面，也有不合理的一面，合理的因素是原料不断涨价，迫使公司不得不增加一些存货，不合理的一面则是超储幅度过大，影响资金周转，如按正常储备系数计算，近两年的原料存货均超储一半以上。
三、几点建议。
1.建议对类产品存货进行一次清理，凡能卖出的应通过营销网络尽快出售，以免造成更大的损失。
2.建议对类产品的生产采取限产措施，凡滞销的产品应立即停止生产，避免
（续表）
造成新的积压。
3.建议对原料进货严加调控，应视存货情况缺什么进什么。
以上建议，仅供参考。
财务部
日期：××××年××月××日
存货是企业流动资金运作情况的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费基金的调节器。因为它不仅在企业营运资本中占很大比重，而且又是流动性较差的流动资产。存货管理就是对企业的存货进行管理，目的是为了提高企业的经济效益，达到利润最大化。
加强存货管理，要从以下几点进行分析：
严格执行财务制度规定，使账、物、卡三者相符。
采用ABC控制法，降低存货库存量，加速资金周转。
加强存货的采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本。
充分利用ERP等先进的管理模式，实现存货资金信息化管理。
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加强资产管理，可以有效地使多余闲置的设备得到合理化分流，为企业带来成本下降和工作效率提高的效果，并且可视为竞争力的杠杆。这一点已经越来越为企业所认识，并加以重视。
要把资产管理的工作做好，不但要建立相应的管理制度、规范管理流程、填报有关表格，还要做好以下几点：
强化全面预算管理。对预算管理的强化是一种较为先进的管理方式，因为它会将企业的一切与财务有关或无关的资产都纳入预算管理的范畴。
领导要重视。企业的领导者应该充分认识到资产管理的重要意义及各
种专业
需要，抓真抓实资产管理。并在用人上力求用“好人”，用“能人”，将许多可以避免的管理漏洞消灭在事前。
加强人员培训。对资产管理的相关人员不但要进行现代化会计业务知识培训，还要对其进行资产管理方面的培训。
加强资产内部控制管理。企业资产应该由统一部门购买（专用
固定资产除外），但必须先由各部门填写请购单，并由设备部门作技术经济论证，进行市场调查、价格比照、质量鉴定等，最终才能进行采买。对企业重大项目应成立专门的管理小组进行管理。
建立并完善资产使用和变动监管系统。这将可以为我们提供资产管理的保护，以便及时发现问题、阻塞漏洞。
总之，资产管理是一个长期、系统的工程，需要我们不懈的努力。我们要结合企业自身的特点和实际，广泛而深入地开展切实有效的资产管理，当好企业的 “守护神”。
往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务等业务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付，其他应收、应付款，是企业资产、负债的一个组成部分。
往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决这些问题，除了加强整个社会的制约机制外，还应加强企业自身的内部控制。
